Преступления в финансовой сфере начали совершаться сразу, как только появились первые денежные знаки. Изначально, это были элементарные схемы мошенничества, воровство и подделка дензнаков. Однако с развитием финансово-экономической отрасли, совершаемые злодеяния стремительно эволюционировали, распространившись на все виды деятельности, где совершаются операции в национальной или иностранной валюте.
Ответственность за правонарушения, совершенные в экономической сфере регулируются 22 главой Уголовного кодекса Российской Федерации. В частности, этот раздел охватывает статьи 169-200, где подробно расписаны виды валютных махинаций и другие преступления, связанные с оборотом денежных средств.
Скачать для просмотра и печати:
Глава 22. Преступления в сфере экономической деятельности УК РФ
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ
Правонарушения в финансово-экономической сфере деятельности
Эта категория преступлений редко направлена на конкретного человека, и в целом негативно влияет на государственные интересы. Финансовые преступления способствуют росту инфляции и оттягивают средства из государственного бюджета. Это сокращает фактический уровень доходов населения и мешает развитию производственной отрасли, малого и среднего бизнеса. Однако, что можно считать экономическим преступлением?
Общие положения
Характерной особенностью финансовых преступлений является злой умысел. Преступления не совершаются спонтанно, здесь всегда прослеживается четкая структура и план действий. Намного реже злодеяния совершаются по неосторожности, когда может наблюдаться несанкционированное вторжение в одну из сфер коммерческой деятельности. Здесь отсутствует предумышленность, однако, могут произойти негативные последствия для остальных участников рынка.
В обоих случаях, свершившиеся преступления вредят развитию бизнеса в целом, нарушая стабильность работы компаний, делая рынок неустойчивым.
Как классифицируются экономические преступления
Данные правонарушения условно подразделяются на такие категории:
- посягательство на общественно-экономические отношения — здесь понимается вмешательство в деятельность фондовых рынков и кредитную деятельность, негативное влияние на формирование госбюджета;
- посягательство на финансовый капитал, который находится в частных руках;
- противоправные действия в области предпринимательства;
- налоговые махинации и незаконное банкротство;
За эти виды незаконной деятельности предусмотрена уголовная ответственность, согласно статьям, которые попадают под действие 22 главы УК РФ.
Что считается преступлением
Правонарушения в финансово-экономической сфере характеризуются следующими признаками:
- несоблюдение нормативно-правовых требований;
- ошибочное заполнение отчетной документации (если прослеживается умышленность действий);
- документы финансовой отчетности предоставляются несвоевременно;
- присутствуют неустойки и штрафные санкции, выполнена переоценка материальных ценностей и финансовых фондов;
- присутствуют выявленные нарушения технологического процесса производства;
- сотрудниками не соблюдаются законодательные акты, иногда игнорируя распоряжения непосредственного руководства;
- уровень жизни руководства или служащих компании заметно выше фактического уровня доходов.
Если здесь прослеживается злой умысел или преступный сговор, наступает уголовная ответственность.
Объекты и субъекты
Разбираясь в обстоятельствах совершенного преступления, сотрудниками правоохранительных органов учитываются объективные и субъективные стороны. Под объектами преступлений понимаются факторы, определяющие тип коммерческой деятельности, степень тяжести и возникшие последствия. Например:
- заключение незаконных сделок, нарушение правил торговли, махинации в сфере кредитования;
- бездействие или уклонение от уплаты налогов;
- хищения и причинение иного материального ущерба.
Субъектом считается любое физическое лицо, достигшее совершеннолетия. Следовательно, субъективной стороной могут считаться цели и мотивы правонарушения.
Важно! Для некоторых видов экономических преступлений применяется понятие предмет: драгоценные металлы, валюты, ценные бумаги.
Правоохранительные органы
Существуют правоохранительные органы, основная правоприменительная деятельность которых сосредоточена на уголовных нарушениях налогового кодекса их страны и связанных с ними финансовых преступлениях, таких как отмывание денег, валютные нарушения, мошенничество с кражей личных данных и финансирование терроризма. Некоторые из этих правоохранительных органов:
- Австралия — Налоговое управление Австралии
- Канада — Канадское налоговое агентство
- Мексика — Unidad de Inteligencia Financiera
- Нидерланды — Fiscale Inlichtingen- en Opsporingsdienst
- Нигерия — Комиссия по экономическим и финансовым преступлениям
- объединенное Королевство — Доходы и таможня Ее Величества
- Соединенные Штаты Америки — Налоговая служба, уголовное расследование
Преступления в налоговой сфере
Это довольно проблематичная область, которая наносит непосредственный ущерб государству. Если речь идёт об организациях и юридических лицах, виновные в преступлении наказываются денежным штрафом до 300 000 рублей, принудительными работами продолжительностью до 24 месяцев, запретом на занятие некоторыми видами коммерческой деятельности до 3-х лет. Помимо этого, здесь предусмотрен арест на полгода или тюремное заключение до 2-х лет.
В случаях, когда обстоятельства дела предусматривают особо крупные размеры или предварительный сговор группы лиц, ответственность за противоправные действия ужесточается. Максимальный размер штрафа увеличивается до полумиллиона рублей, срок принудительных работ до 5 лет, содержание под стражей до 6 лет.
Если данное правонарушение совершается физическим лицом, ему может грозить денежный штраф в размере 300 000-500 000 рублей, исправительные работы до 3-х лет или тюремное заключение на аналогичный срок. Мера ответственности определяется степенью тяжести преступления: особо крупный размер или нет.
Статья 199. Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией УК РФ
Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица УК РФ
Важно! Виновные освобождаются от ответственности, если впервые замечены в совершении аналогичных преступлений и полностью возместили причиненный ущерб, включая недоимки и пени.
Финансовые преступления: как их расследуют киберкриминалисты
Подставной нефтетрейдер
История началась год назад, когда к одной компании из Юго-Восточной Азии, занимающейся куплей-продажей нефтепродуктов, обратились якобы представители крупного нефтетрейдера одной из стран СНГ. Они предложили поставлять природные ресурсы по выгодным ценам. Общение у потенциальных контрагентов шло через электронную почту и мессенджеры. Только вот от имени известной организации из СНГ действовали мошенники.
«Обрабатывали» жертву в течение трех месяцев и добились того, чтобы им сделали три авансовых платежа за поставку нефтепродуктов. Преступники для убедительности даже отправили азиатской компании поддельные гарантийные письма якобы от имени генерального директора реально существующей компании. Ее реквизиты были указаны во всех инвойсах, за исключением расчетных счетов. Те на самом деле принадлежали физическим лицам.
Как объясняют специалисты Group-IB, на практике деньги оттуда сразу несколькими переводами идут в другие банки. Операции маскируются под оплату за фейковые услуги. Потом средства пересылают в один из офшорных банков и обналичивают. А все договоры о купле-продаже и транспортный договор оказываются фиктивными.
Но представители иностранной компании в России успели вовремя обратиться за помощью к сотрудникам Group-IB, которые занялись расследованием.
Как расследовали преступление
- В Москве с юридическим сопровождением Group-IB возбудили уголовное дело в отношении неустановленных лиц по ст. 159 УК РФ. Потерпевшая сторона – партнер азиатской компании в России.
- Совместно с департаментом расследований при очередной переписке клиента с мошенниками им оставили ловушку в письме. Речь идет про ссылку на файл, открыв который, злоумышленник деанонимизирует себя. Благодаря этому удалось установить локацию: город Казань.
- Компьютерные криминалисты полетели в Азию, чтобы собрать информацию из почтового сервера компании жертвы и юридически правильно задокументировать все цифровые доказательства.
- В рамках уголовного дела следователи получили в банках выписки по всем счетам, которые участвовали в этой схеме.
- Специалисты по финансовым расследованиям проанализировали движение денег, благодаря чему установили владельцев счетов. Те уже успели обналичить часть средств в российских банкоматах, но другие лежали на счетах иностранных банков. Их удалось заблокировать.
- Через службу безопасности банков были получены видео с камер наблюдения за банкоматами, на которых видны те, кто снимал деньги.
- Пошли оперативно-разыскные мероприятия, которые помогли грамотно спланировать специалисты Group-IB. Одновременно прошли обыски и задержания владельцев подставных счетов в Москве, Казани и Уфе и лично мошенника, который вел электронную переписку с жертвой.
- В результате обысков изъяли цифровую технику (компьютеры, ноутбуки, смартфоны, сим-карты, флеш-накопители) и деньги в разной валюте.
- Допросив задержанных, удалось установить фигурантов преступной группы, включая ее организаторов.
Все расследование заняло около полугода. Мошенников арестовали и потом привлекли к уголовной ответственности по ст.159 УК. Существенную часть похищенных денег удалось вернуть потерпевшим. При получении доступа к технике мошенников обнаружились и другие их жертвы.
По словам экспертов из Group-IB, за такими схемами обычно стоит группа достаточно профессиональных мошенников. Одни из них специализируются на банковских операциях, что зачастую предполагает наличие «своих людей» в кредитных организациях и обнальщиков-исполнителей. Другие размещают объявления о купле-продаже нефтепродуктов или других товаров. Третьи – профессиональные психологи, которые разводят клиентов, переписываясь по электронной почте или в мессенджерах. Четвертые – придают этому всему легальный статус, подделывая документы и несуществующие контракты.
Конечно, в подобных преступлениях часто участвуют посредники. Мошенники обещают им 2-3% от сделки. Новоявленные дилеры звонят своим знакомым бизнесменам с предложением: «У меня есть надежный поставщик нефтепродуктов, по низким ценам». Посредник иногда даже не подозревает, что «рекламирует».
Почему совершаются подобные преступления?
Схема, с которой столкнулась жертва, достаточно распространенная. Проблема в том, что некоторые банки при перечислении денег на расчетный счет компании не сверяют ее ИНН с указанным в платежном поручении. Злоумышленники регистрируют фирму-однодневку с таким же названием, как у реально действующей компании. А заказчику для платежа присылают реквизиты настоящего контрагента — за исключением расчетного счета, который принадлежит мошенникам.
Проверка контрагента по базам через ИНН убеждает заказчика в реальности компании: у нее миллиардные обороты, есть штат. Единственное, что не совпадает с «честной» фирмой — расчетный счет. Но у крупной компании может быть несколько расчетных счетов и проверить каждый из них на соответствие ИНН невозможно. Если банк этот номер не сверяет, то платеж проходит мошенникам.
Про Group-IB
Group-IB — один из ведущих мировых разработчиков решений для предотвращения кибератак, выявления фрода и защиты интеллектуальной собственности в сети.
С 2003 года работает в сфере компьютерной криминалистики, консалтинга и аудита систем информационной безопасности, обеспечивая защиту крупнейших российских и зарубежных компаний от финансовых и репутационных потерь.
В основе технологического лидерства компании – 17-летний практический опыт расследования киберпреступлений по всему миру и более 60 000 часов реагирования на инциденты информационной безопасности, аккумулированные в одной из крупнейших лабораторий компьютерной криминалистики и круглосуточном центре оперативного реагирования CERT-GIB.
Компания является резидентом «Сколково». Group-IB — партнер INTERPOL и Europol, поставщик решений в сфере кибербезопасности, рекомендованный ОБСЕ.
- Право.ru
Незаконные валютные операции
Махинации в этой сфере могут дестабилизировать валютный рынок страны, поэтому за правонарушения в данной области предусмотрена довольно суровая ответственность.
Если говорить о незаконных валютных операциях, связанных с переводом денежной массы по фиктивным документам, виновные штрафуются на полмиллиона рублей, приговариваются к принудительным работам или тюремному заключению сроком до 3-х лет.
Если речь идёт о махинациях в крупных и особо крупных размерах, преступном сговоре или преступлении, совершенном с использованием юрлица, созданного для противоправных действий, штраф увеличивается до 1 000 000 рублей, срок тюремного заключения возрастает до 10 лет.
Важно! Крупным размером считается перевод денежных сумм в размере превышающим 9 000 000, особо крупным — свыше 45 000 000 рублей.
Решения Refinitiv для защиты вашего бизнеса
Контролировать риски и предпринимать меры для их минимизации важно бизнесу любого размера. Для этого можно использовать инструменты Refinitiv и соблюдать требования по противодействию легализации преступных доходов, взяточничеству и коррупции.
Во многих регулирующих руководствах содержится призыв активно использовать технологии для верификации клиентов и соблюдения принципа «Знай своего клиента», включая технологии Qual-ID и World-Check.
Refinitiv Qual-ID
Это инструмент, построенный на превенции финансового преступления за счет идентификации личности, проверки документов и оценки рисков с помощью технологии API. Технология позволит вам:
- выявить и оценить риски, связанные с финансовыми преступлениями;
- воспользоваться базой данных World-Check Risk Intelligence;
- установить личность клиентов с помощью надежных источников;
- проверить официальные документы;
- выявить комплаенс-риски.
Сфера кредитования
Нужно отметить, что понятие «кредитор» относится не только к банковским структурам, сюда также попадают физические лица, госпредприятия, другие организации, которые выдали денежный займ. Однако чаще всего, данные преступления совершаются именно в банковской сфере.
Если организация либо частный предприниматель кредитуются на льготных условиях, предоставив недостоверные документы, они могут быть оштрафованы на сумму до 200 000 рублей. Кроме этого, здесь предусматриваются принудительные работы, продолжительностью до 5 лет или тюремное заключение на аналогичный срок.
В случаях, когда в деле фигурирует незаконно полученный государственный займ или его нецелевое использование, причинившее крупный вред государственным или гражданским интересам, штраф увеличивается до 300 000 рублей. Кроме этого, виновным может грозить до 5 лет тюремного заключения.
Расследование экономической преступности
Последние исследования в области экономических правонарушений показали, что наиболее часто на территории России можно столкнуться именно с мошенничеством – количество возбужденных дел по данной статье почти в 2 раза выше, чем по остальным правонарушением (исключение составляют кражи и оборот наркотиков и запрещенных препаратов).
Работу по раскрытию экономической преступности выполняют специальные подразделения МВД РФ. Каждое подразделением имеет свои отделы по раскрытию злодеяний в различных сферах деятельности человека — машиностроение, металлургия, сельское хозяйство и др. Если речь идет об угрозе государство, то в работу включается ФСБ РФ.
Посмотрите видео об особенностях методики расследования взяточничества и других служебных преступлений:
Степень наказания
В последнее время, финансовые махинации в экономической сфере стремительно набирают обороты. Это вызвано развитием коммерческой деятельности, что подразумевает постоянный оборот крупных денежных сумм, создающий благоприятную среду для совершения подобных преступлений. Ответственность за противоправные действия в области экономики и финансов предусматривает денежные штрафы, исправительно-трудовую деятельность, и реальные сроки заключения. Соразмерность наказания зависит от характера и тяжести совершенного преступления.
Как проводятся расследования
Раскрытием финансовых махинаций занимается УЭБПК — отдел по борьбе с экономическими преступлениями. К сотрудникам этого структурного подразделения предъявляются особые требования. В частности, помимо юридического, требуется экономическое образование. Только комплексная методика способствует повышению раскрываемости таких правонарушений.
Способы правонарушений
В качестве предмета деятельность преступника, в случае с экономическими правонарушениями, всегда выступают финансы или любые другие материальные объекты, которые имеют ценность, но завладение объектом происходит под видом предпринимательской, банковской деятельности или под видом финансовых операций, которые законодательством не запрещены.
Если говорить о практическом применении махинаций, то выделяют простые и сложные:
- Простые: включают деятельность физических лиц, которые занимаются предпринимательством, но не регистрируют официально свою деятельность и не уплачивают налоги.
- Сложные: легально функционирующие банки (и другие финансовые структуры) открывают филиалы без регистрации, выводят денежные средства в офшоры или открывают новую фирму, чтобы обеспечить себе возможность осуществлять определенную деятельность, незаконно, не затрагивая основной бизнес.
Некоторые злодеяния направляются на скрытие экономической деятельности, что включает в себя подделку документов, открытие депозитных счетов лицами, которые не имеют на это прав, открытие новых предприятий на базе ликвидированных, сокрытие дохода, подделка документов по бухгалтерской деятельности предприятий и т. д.
Все способы осуществления преступлений в сфере экономики связаны между собой. Следы злодеяний правоохранительным органам удается обнаружить исключительно при проведении тщательной проверки документации по ряду сделок.
Ясуо Хаманака … 2,6 миллиарда долларов. … «Мистер Медь».
Организация: Sumitomo Corporation.
Когда: 1996.
Как: глава подразделения по торговле металлом Sumitomo получил прозвище «Мистер Медь» и контролировал до 5 процентов мировой меди. Хаманака использовал свою должность, чтобы монополизировать скупку меди и оказать давление на рынок через Лондонскую биржу металлов, в течение почти десятилетия получая приличную прибыль для своей компании и бонусы для себя. В конце концов, цена на медь упала, и Сумитомо столкнулся с огромными потерями. Компания отказалась признать, что ей известно что-либо о его сделках и назвала Хаманаку «мошенником», обвинив его в подделке подписи начальника.
Приговор: 8-летний тюремный срок.
Бруно Мишель Иксил … около 9 миллиардов долларов.
Организация: JPMorgan Chase. Когда: с 2011 по 2012 год. Как: Иксил устроился на работу в лондонский офис JPMorgan Chase в 2005 году, куда приехал из Парижа. Он был известен тем, что использовал агрессивную торговлю, и получил прозвище «Пещерный человек» после того, как ставка в размере 1 миллиарда долларов (на дефолт определённых компаний) принесла его работодателю 450 миллиардов долларов. После серии махинаций с кредитными дефолтными свопами (оценёнными в 9 миллиардов долларов после того, как был распутан сложный лабиринт их продажи), Иксила стали называть «Лондонским китом». Приговор: в настоящее время расследование проводится Федеральной резервной системой, SEC и ФБР (см: Wikipedia).
Ник Лисон … 1,4 миллиарда долларов.
Организация: Barings Bank.
Когда: 1995.
Как: Лисон работал в Сингапурском отделении Barings Bank, старейшего торгового банка Лондона (основан в 1762 году). Он проводил несанкционированные сделки на индексе Nikkei Index Futures, в первую очередь обеспечивая большую прибыль для банка, а дополнительно и бонусы для себя. Землетрясение, которое произошло в Кобе 17 января 1995 года, привело к тому, что индекс, на котором торговал Лисон, рухнул. Лисон бежал из Сингапура, оставив записку «Прошу прощения». Barings Bank был объявлен неплатёжеспособным через 5 недель.
Приговор: 6-летний тюремный срок.
