Совершенствование управления кредиторской задолженностью предприятия

Описание страницы: совершенствование управления кредиторской задолженностью предприятия - 2020 год от профессионалов для людей.

Совершенствование управления кредиторской задолженностью предприятия

В статье исследована сущность понятий дебиторская и кредиторская задолженность в экономической литературе, осуществлена их критическая оценка и предложено собственное толкование данных понятий. Рассмотрен порядок признания и оценки дебиторской и кредиторской задолженности. Рассмотрены подходы к оценке кредиторской задолженности предприятия с точки зрения управления ею, обоснована необходимость ее анализа, предложены источники информации и направления такого анализа. Предложен ряд рекомендаций по управлению расчётами с дебиторами и кредиторами для повышения платежеспособности предприятия.

Источник: http://elibrary.ru/item.asp?id=32792303

Совершенствование управления кредиторской задолженностью организации

экономические науки

  • Каримова Татьяна Юрьевна ,
  • Башкирский государственный аграрный университет
  • КОЭФФИЦИЕНТ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ
  • СИСТЕМА УПРАВЛЕНИЯ
  • КРЕДИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
  • ОПТИМИЗАЦИЯ
  • СТРАХОВАНИЕ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ

Похожие материалы

Современное положение сельскохозяйственных организаций характеризуется глубоким финансово — экономическим кризисом, основные признаки которого: убыточность большинства сельскохозяйственных предприятий; накопленная просроченная кредиторская задолженность, по всем обязательствам превышающая валовую прибыль сельскохозяйственных предприятий в десятки раз; основную часть просроченных долгов бюджету и внебюджетным фондам составляют пени и штрафы; более половины сельскохозяйственных предприятий России стоят на грани банкротства вследствие отсутствия реальной возможности рассчитаться по своим долгам перед кредиторами.

Эти и другие современные кризисные явления в агропромышленном комплексе России явились следствием как общей макроэкономической ситуации в стране, так и потери управляемости происходящими здесь процессами на всех уровнях, в том числе и на самих субъектах хозяйствования.

Для разработки мер по выводу предприятий сельского хозяйства из кризиса, восстановлению экономических условий, обеспечивающих стабилизацию и рост производства, и, в первую очередь, ликвидации просроченной кредиторской задолженности, необходимо обеспечить создание действенной системы нормативно-правовых, организационно — экономических, финансовых и управленческих технологий.

Актуальность написания моей работы состоит в необходимости совершенствования управления кредиторской задолженности организации.

Под кредиторской задолженностью понимается задолженность организации другим организациям, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, в том числе собственным работникам, образовавшаяся при расчетах за приобретаемые материально-производственные запасы, работы и услуги, при расчетах с бюджетом, а также при расчетах по оплате труда [6].

Кредиторская задолженность влияет на финансовую устойчивость организации в полной мере. Она всегда извлекает средства из оборота, препятствуя их эффективному использованию, тем самым отрицательно влияет на финансовое состояние организации, поэтому необходимо сокращать сроки ее взыскания.

Система управления — это совокупность взаимосвязанных и согласованных друг с другом процессов, позволяющих организации добиваться запланированных результатов.

Управление кредиторской задолженностью представляет собой совокупность методов анализа, контроля и оценки за ней. Вместе с тем управление кредиторской задолженностями – это формирование кредитной политики предприятия и организация договорной работы, а также управление долговыми обязательствами [5].

Управление кредиторской задолженностью включает в себя:

  • раскрытие организационно-экономических особенностей природы кредиторской задолженности;
  • определение системы показателей состояния и оценки эффективности кредиторской задолженности;
  • выделение оптимального управления кредиторской задолженностью;
  • предложение методов повышения эффективности управления кредиторской задолженностью на основе ее оптимизации (или минимизации)[3].

Рассмотрим состав и структуру кредиторской задолженности КФХ «Агли» ( таблица 1.1).

Анализ состава и структуры кредиторской задолженности КФХ «Агли» позволил выявить, что произошло заметное уменьшение краткосрочной кредиторской задолженности в 2013 году по сравнению с 2011 годом.

Как видно из расчетов в таблице кредиторская задолженность уменьшилась за анализируемый период на 20 511 тыс.руб. или на 22,79%. Наибольший удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности в 2013 году занимает долгосрочная кредиторская задолженность – 62.94 %, когда в 2011г. наибольший удельный вес занимала краткосрочная кредиторская задолженность – 70,53 %.

Так же произошли изменения снижения размеров расчета с поставщиками и подрядчиками, расчеты по налогам и сборам, по кредитам и прочим задолженностям.

Таким образом, сделаем вывод, что кредиторская задолженность за анализируемые периоды то увеличивалась, то снижалась.

Таблица 1.1 Состав и структура кредиторской задолженности организации за 2011-2013 гг.

Долгосрочная кредиторская задолженность — всего

В том числе: кредиты

Краткосрочная кредиторская задолженность — всего

В том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками

Расчеты по налогам и сборам

Определим эффективность использования кредиторской задолженности, рассчитаем коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности по формуле:

КОкз = ВР / 0,5*(КЗн.г. + КЗк.г.) [4].

Данные запишем в виде таблицы 1.2.

Из таблицы 1.2 видно, что коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2013 г. по сравнению с 2011 г. незначительно увеличился и составляет 0,89 оборотов. Таким образом, этот показатель говорит о незначительном увеличении скорости оплаты задолженности организации.

Продолжительность одного оборота изменилась на 6,8 % и составила 410 дней.

Таблица 1.2 Показатели эффективности кредиторской задолженности КФХ « Агли»

2013 г. в % к 2011 г.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности, в днях

Данный анализ показал, что коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности очень низкий, что приводит к задержки оплаты с поставщиками и т.д.

На основе проведенного анализа, было выявлено, что необходимо улучшить кредиторскую задолженность, для этого можно в КФХ «Агли» провести оптимизацию кредиторской задолженности.

Читайте так же:  Резолюция руководителя на заявлении об увольнении

Оптимизация – поиск новых решений, с помощью которых кредиторская задолженность и ее изменение смогут оказывать на предприятие позитивное влияние (увеличение уставного капитала, увеличение резервного капитала и др.).

Основные направления оптимизации эффективности управления кредиторской задолженностью в КФХ «Агли»:

  • введение в систему управления службы контроллинга;
  • мотивация персонала через премирование (персонал компании будет заинтересован в соблюдении сроков обязательств);
  • проведение регулярных переговоров с поставщиками об условиях поставки.

Также можно прибегнуть к реструктуризации.

Реструктуризация различного рода представляет сложный процесс, в каждом конкретном случае её проведения зависит от тех обстоятельств, которые сложились в результате хозяйственной деятельности организации. Положительные или негативные моменты проведения реструктуризации долгов во многом зависят от характера условий ранее заключенных договоров, предусмотренных штрафных санкций, объема и вида долгов или обязательств, сроков их исполнения или выплат, финансового состояния кредиторов, установленных ставок рефинансирования, общей экономической ситуации в стране и регионе.

Эффективность реструктуризации кредиторской задолженности во многом зависит от реализации применяемой расчетной политики в отношениях с поставщиками, банками, заказчиками налоговыми органами и другими организациями.

Также следует особо обратить внимание на совершенствование работы с кредитными рисками с использованием механизмов страхования [1]. Выдача кредитов характеризуются высоким риском невозврата средств, что обуславливает необходимость формирования грамотной и эффективной системы управления кредитными рисками, к которым относятся:

  • страхование залога принадлежащего заемщику движимого (автокредитование) или недвижимого (ипотека) имущества,
  • страхование жизни и здоровья заемщика,
  • страхование коммерческих (торговых) кредитов,
  • страхование от рисков, связанных с использованием кредитных карт и т.д. [2].

Так как именно прибыль организации является залогом своевременного возврата кредита, то необходимо уделить внимание не только ее изменению, но и процессу ее формирования, а также оценке влияния факторов на ее величину, то есть необходимо непосредственное присутствие и анализ деятельности и процесса формирования прибыли.

Большое значение необходимо уделить анализу репутации организации в бизнес — среде — это немаловажный фактор, сказывающийся в целом на уровне кредитоспособности заемщика. Данный анализ может быть осуществлен с помощью изучения выполнения обязательств с поставщиками, покупателями.

Таким образом, оценка кредитоспособности организации является одним из главных методов управления кредитными рисками. На его основе определяются возможности организации вовремя расплачиваться за полученный кредит.

Для совершенствования оценки кредитоспособности заемщиков – юридических лиц необходимо изучение финансового состояния организации не только на основе внутренних документов организации, но изучить данные внешней среды на основе изучения отраслевых, региональных аспектов деятельности, ведь именно их влияние может оказать существенную роль на деятельность организации в будущем.

Список литературы

  1. Ефимов О.Н. Экономика страхования и анализ страховых операций [Электронный ресурс]: курс лекций/ Ефимов О.Н.— Электрон, текстовые данные.— Саратов: Вузовское образование, 2014.— 2G1 с.— Режим доступа: http://www.lprbookshop.ru/23092.— ЭБС «IPRbooks», по паролю
  2. Ефимов, О.Н. Страхование по закону о страховом деле. Учебное пособие (приложение к программе подготовки бакалавров) / О.Н.Ефимов. — LAP LAMBERT Academic Publishing GmbH & Co. KG, Heinrich-Böcking-Str. 6-8, 66121 Saarbrucken, Germany, напечатано в России, 2012, 685 стр.
  3. Запольских, Ю. А. Проблемы управления кредиторской задолженностью [Текст] / Ю. А. Запольских // Сборник трудов Всероссийской конференции с элементами научной школы для молодежи «Экономические проблемы нефтедобычи». Уфа: Нефтегазовое дело, 2010. – С.154-155.
  4. Лапуста, М.Г. Финансы организаций (предприятий) [Текст] : Учебник / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. — М.: ИНФРА-М, 2012.-575 с.
  5. Новиков, Л. М. Основные аспекты формирования дебиторской и кредиторской задолженности [Текст] / Л. М. Новиков // Учет и статистика. – 2011. — № 11 – С. 64–70.
  6. Фролова, Ф. Ш. Дебиторская и кредиторская задолженность: острые вопросы налогообложения [Текст] : учеб. / Ф. Ш. Фролова. – М.: Гросс- Медиа, 2013 . – 143 с.

Электронное периодическое издание зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор), свидетельство о регистрации СМИ — ЭЛ № ФС77-41429 от 23.07.2010 г.

Соучредители СМИ: Долганов А.А., Майоров Е.В.

Источник: http://novainfo.ru/article/3030

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ОТЕЧЕСТВЕННЫХ ФОРМИРОВАНИЙ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ Магелланов М.Е.

Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации

ISSN (печатный вариант): 2073-0071

Ключевые слова

кредиторская и дебиторская задолженность, финансовая устойчивость, accounts receivable and payable, financial stability

Просмотр статьи

⛔️ (обновите страницу, если статья не отобразилась)

Аннотация к статье

В статье затронут ряд положений совершенствования механизма и направлений управления кредиторской и дебиторской задолженностью отечественных формирований в современных условиях на примере предприятий торговой сети Ростовской области ООО «Мишель-Алко».

Текст научной статьи

Источник: http://publikacia.net/archive/2015/11/3/37

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности организации. Обоснование и выбор кредитной политики коммерческой организации

Дебиторская задолженность – это часть оборотного капитала, все долги в пользу данного предприятия, т.е. отвлеченные средства из оборота предприятия.

Кредиторская задолженность – часть краткосрочных обязательств, долги данного предприятия другим, т.е. привлеченные средства.

В процессе анализа необходимо изучить: состав, давность появления дебиторской и кредиторской задолженности, качество задолженности, причины образования просроченной задолженности поставщикам, персоналу предприятия по оплате труда, бюджету, определить сумму выплаченных пеней за просрочку платежей, дать оценку дебиторской и кредиторской задолженности.

Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непога- шения долгов и уменьшения прибыли.

Для оценки дебиторской и кредиторской задолженности используют следующие показатели.

Читайте так же:  Акт недостачи материальных ценностей образец

Рассчитывается средняя оборачиваемость дебиторской задолженности (Коб. –количество оборотов):

2) Период погашения – длительность оборота – дни:

3) Абсолютное кредитное расхождение определяется как разница между продолжительностью погашения дебиторской и кредиторской задолженности в днях.

4) Относительное отклонение определяется как отношение сроков погашения дебиторской и кредиторской задолженностей. Этот коэффициент можно использовать как показатель степени дисбаланса кредитных сроков, а также для оценки финансового положения предприятия.

5) Доля дебиторской задолженности:

— в общем объеме текущих активов:

— доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности:

— доля кредиторской задолженности в текущих обязательствах (IY).

6) Для характеристики «качества» дебиторской задолженности определяются следующие показатели:

— доля резерва по сомнительным долгам в общей сумме дебиторской задолженности. Рост уровня данного коэффициента свидетельствует о снижении качества последней;

— удельный вес в ДЗ вексельной формы расчетов, поскольку вексель выступает высоколиквидным активом, который может быть реализован третьему лицу до наступления срока его погашения. Вексельное обязательство имеет большую силу, чем обычная дебиторская задолженность;

— коэффициент инкассации: Кинк= ΣДЗ/ ΣРП.

Чем выше коэффициент, тем большая часть товаров продана с рассрочкой платежа, а, значит, с отвлечением средств из оборота, что снижает их эффективность.

Анализ дебиторской задолженности необходимо дополнить анализом кредиторской задолженности. Методика анализа в принципе, аналогична.

Качество кредиторской задолженности может быть оценено:

— удельным весом в ней расчетов по векселям. Доля кредиторской задолженности, обеспеченная выданными векселями, показывает ту часть долговых обязательств, несвоевременное погашение которых приведет к протесту векселей, а, следовательно, к дополнительным расходам и утрате деловой репутации;

§ коэффициент оборачиваемости КЗ в вексельной форме

— продолжительность долга по выданным векселям:

Обоснование и выбор кредитной политики коммерческой организации.Для эффективного управления обязательствами необходимо рассчитать чистую сумму задолженностей, которая определяется как разница между уровнем дебиторской и кредиторской задолженности, а также чистый остаток наличности на конец года, определяемый как разница между сальдо наличности по балансу на конец года и чистой задолженностью на конец года.

Соотношение этих величин позволяет оценить направления денежных потоков.

— К= Чистая сумма задолженностей на конец года / Чистый остаток на-

личности на конец года.

Желателен низкий коэффициент динамики, близкий к нулю.

Знак этого коэффициента (+, —) показывает направление потоков денежной наличности, покрывающих обязательства текущего года.

— Эффект от инвестирования средств в дебиторскую задолженность:

Эдз= Пдоп – Здоп – ДЗ безн.

Необходимо сумму дополнительной прибыли, полученной от увеличения объема продаж за счет предоставления покупателям отсрочки платежа (кредита) сопоставить с суммой дополнительных затрат по инкассации долга, а также прямых финансовых потерь от невозврата долга покупателями (безнадежная ДЗ).

— Определение возможной суммы финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность, осуществляется по следующей формуле:

Идз= РПК* Кс.ц *(ППК + ПР)/360,

где Идз – необходимая сумма финансовых средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность;

Орк – планируемый объем реализации продукции в кредит;

Кс/ц – коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции, выраженных десятичной дробью;

ППК – средний период предоставления кредита покупателям, дней;

ПР – средний период просрочки платежей по предоставленному кредиту, в днях.

Если финансовые возможности предприятия не позволяют инвестировать расчетную сумму средств в полном объеме, то с условиями кредитования должен быть соответственно скорректирован планируемый объем реализации продукции в кредит.

В странах с развитой рыночной экономикой способы управления ДЗ и КЗ достаточно разработаны.

Предлагаются следующие приемы управления текущими обязательствами, которые позволят обосновать выбор кредитной политики организации:

— контроль и анализ задолженности по срокам возникновения;

— анализ задолженности по видам продукции для определения невыгодных с точки зрения инкассации товаров;

— уменьшение задолженности на сумму безнадежных долгов;

— оценка реальной стоимости задолженности;

— оценка возможности применения факторинга;

— исключение из числа партнеров предприятий с высокой степенью риска;

— периодический пересмотр предельной суммы кредита;

— использование возможности оплаты дебиторской задолженности векселями, ценными бумагами;

— определение возможной суммы оборотных активов, отвлекаемых в дебиторскую задолженность по товарному кредиту, а также по выданным авансам;

— своевременное взыскание задолженности;

— формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств контрагентами;

— использование современных форм рефинансирования задолженности;

— использование факторинга в расчетах.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Увлечёшься девушкой-вырастут хвосты, займёшься учебой-вырастут рога 10054 — | 7824 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/20_12499_analiz-kreditorskoy-i-debitorskoy-zadolzhennosti-organizatsii-obosnovanie-i-vibor-kreditnoy-politiki-kommercheskoy-organizatsii.html

Управление кредиторской задолженностью предприятия

К числу привлекаемых предприятием в хозяйственный оборот средств относится кредиторская задолженность, которая является по существу бесплатным кредитом, предоставляемым другими предприятиями, организациями, отдельными лицами .

Планируемую кредиторскую задолженность приравнивают к устойчивым пассивам – средствам, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в обороте и используются на вполне законных условиях. Большая часть задолженности закономерно возникает в связи с особенностями расчетов. Минимальная постоянная величина устойчивых пассивов всегда находится в распоряжении предприятия, оно может ими пользоваться, не изыскивая специально дополнительные источники для финансирования хозяйственной деятельности и формирования собственных оборотных средств.

В состав кредиторской задолженности включаются:

Читайте так же:  Быстрые займы на золотую корону без отказа

— задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам и акцептованным расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;

Видео (кликните для воспроизведения).

— минимальная переходящая задолженность по оплате труда;

— минимальная переходящая задолженность по отчисления во внебюджетные социальные фонды (как и задолженность по оплате труда, этот вид долга обусловлен естественным расхождением между сроком начисления и датой выплаты заработной платы с одновременным перечислением обязательных платежей);

— переходящая задолженность заказчикам по авансам и частичной оплате (предоплате) продукции;

— задолженность бюджету по некоторым видам налогов, начисление которых происходит раньше наступления срока платежа.

Однако часть кредиторской задолженности может возникать вследствие нарушения расчетно-платежной дисциплины и являться результатом несоблюдения предприятием сроков оплаты продукции. Эта часть является непланируемой и зачастую влечет для предприятия непредвиденные расходы в виде уплачиваемых штрафов, пени по задолженности в бюджет и внебюджетные фонды, неустоек по нарушенным обязательствам перед поставщиками и заказчиками, судебных издержек по спорным долгам.

Сумма прироста планируемой кредиторской задолженности является основным источником формирования оборотных средств, поскольку прибыль и собственный капитал направляются на формирование основных фондов и инвестиций в расширение и перевооружение производства, а банковские кредиты и займы, в отличие от устойчивых пассивов, не бесплатны.

Управление кредиторской задолженностью предполагает:

— расчет и тщательное соблюдение минимальных переходящих остатков по расчетам с кредиторами;

— определение потребности в собственных оборотных средствах и уровня прироста устойчивых пассивов, необходимого для удовлетворения этой потребности;

— анализ и контроль уровня кредиторской задолженности;

— анализ и контроль структуры кредиторской задолженности;

— оценку кредиторской задолженности с позиций платежной дисциплины;

— как следствие из предыдущего метода, определение цены кредиторской задолженности в виде штрафов, пени, неустоек, которые придется заплатить предприятию в случае нарушения платежной дисциплины.

«Цена» кредиторской задолженности – относительный показатель, отражающий не столько затраты на содержание кредиторской задолженности, сколько характеризующий норму рентабельности этого источника финансирования. Иначе говоря, так как замедление оборачиваемости отдельных видов кредиторской задолженности влечет за собой затраты для предприятия, цена задолженности определяет тот уровень доходности, ниже которого не может быть прирост прибыли от оборотных активов, профинансированных за счет удержанной сверх срока задолженности.

Не стоит комментировать тот факт, что ценой замедления задолженности перед персоналом предприятия могут быть, в основном, социально-психологические потери, которые не выражаются количественно.

Задолженность перед дочерними обществами также не создает особых проблем для организации.

Ценой задолженности перед поставщиками можно считать:

— если поставщик предоставляет скидки за оплату сырья в течение короткого времени, то ценой замедления оборачиваемости долга будет потеря этих скидок;

— если договором поставки предусмотрена выплата неустойки за несвоевременную оплату сырья, то ценой будет величина этой неустойки.

Платой за использование задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами является начисление штрафов и пени . Цена этого источника средств определяется как отношение суммы всех штрафов за период к средней величине задолженности бюджету за тот же период.

Замедление оборачиваемости авансов полученных означает, как правило, несвоевременную поставку продукции заказчикам. Хотя цена этого показателя также не выражаема количественно, но приобретение репутации недобросовестного поставщика может обойтись организации гораздо дороже, чем затраты на все другие виды задолженности.

Главной задачей финансового менеджера при управлении кредиторской задолженностью является определение оптимальных сроков погашения задолженности.

При этом следует иметь в виду:

— задолженность должна быть бесплатной или же цена ее должна быть минимальна;

— удержание задолженности не должно наносить ущерб репутации предприятия;

— стремление к максимизации величины кредиторской задолженности не означает, что организация для этого может нарушать законы или условия сделок.

Исходя из перечисленных условий, составляется бюджет кредиторской задолженности. В его основе лежат результаты анализа состояния и динамики кредиторской задолженности, а целью составления такого бюджета является поиск возможностей увеличения размера части задолженности или возможностей продления срока ее погашения, и, следовательно, – снижения текущих финансовых потребностей предприятия. Бюджет кредиторской задолженности может быть частью платежного календаря организации .

Бюджет кредиторской задолженности составляется таким образом, чтобы обеспечить финансового менеджера информацией:

— о сроках возникновения обязательств (появление кредиторской задолженности);

— сроках погашения обязательств (перечисление средств кредиторам);

— периоде обращения кредиторской задолженности – в целом и по видам;

— отсутствии просроченной задолженности и способах предотвращения возможностей ее появления.

Антикризисное управление финансами предприятия и банкротство: объект и субъекты управления, механизм. Функции финансового менеджмента в процессе осуществления ликвидационных процедур при банкротстве.

Антикризисное управление – совокупность форм и методов реализации антикризисных процедур, направленных на прогнозирование, предупреждение наступления и вывод из кризиса, в случае его наступления, предприятия.

Цель антикризисного управления – обеспечение финансовой стабилизации и устойчивого развития предприятия в условиях нестабильной среды.

Антикризисное управление представляет собой систему, состоящую из следующих элементов:

В качестве объекта выступает кризис. Кризис – это крайнее обострение противоречий в социально – экономической системе предприятия, угрожающее ее жизнестойкости в окружающей среде.

В качестве субъекта выступают:

Арбитражный управляющий:

— назначается арбитражным судом для осуществления процедур наблюдения, внешнего управления, конкурсного производства.

Процедура наблюдения вводится непосредственно с момента принятия арбитражным судом заявления о банкротстве должника. Главная цель наблюдения – принять эффективные меры по сохранению имущества должника. Реализация этой задачи возлагается на временного управляющего, который должен помочь кредиторам и арбитражному суду проанализировать финансовое состояние должника и опреде­лить потенциал восстановления его платежеспособности — ведь ликвидация не всегда выгодна. Во время наблюдения должник еще не признан банкротом, руководитель не отстранен от должности, деятельность организации продолжается в полном объеме. Наблю­дение заканчивается в момент вынесения соответствующего реше­ния арбитражного суда по существу рассматриваемого дела.

Читайте так же:  В отношении применения дисциплинарных взысканий

Осуществление процедуры внешнего управления возлагается на внешнего управляющего. Его кандидатуру арбитражному суду могут предложить должник, собрание кредиторов, налоговые органы, го­сударственный орган по делам о банкротстве и финансовому оздо­ровлению, органы местного самоуправления. Им может стать и временный управляющий, который ранее осуществлял процедуру наблюдения. Полномочия всех органов юридического лица переходят к внешнему управляющему. При этом руководитель организации-должника отстраняется от выполнения своих обязанностей.

Основой проведения процедуры внешнего управления является план внешнего управления, который предусматривает проведение инвентаризации имущества должника, анализа его финансовой, хо­зяйственной и инвестиционной деятельности, положения на товар­ных рынках, ликвидацию дебиторской задолженности, составление реестра требований кредиторов. По итогам деятельности внешний управляющий обязан представить собранию кредиторов отчет по итогам реализации плана внешнего управления.

Решение арбитражного суда о признании должника банкротом влечет открытие конкурсного производства, которое определяется как процедура, применяемая в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов. Она означает, что срок исполнения всех денежных обязательств должника наступил (прекращается начисле­ние неустоек и процентов по всем видам задолженности ) и все требования к нему могут быть предъявлены только в рамках кон­курсного производства.

Для осуществления процедуры конкурсного производства арбитражный суд назначает конкурсного управля­ющего. Им может быть лицо, которое осуществляло внешнее управ­ление. Арбитражный суд может назначить несколько конкурсных управляющих, распределив их обязанности в зависимости от слож­ности выполняемых задач и установив пределы ответственности для каждого из них. Цель конкурсного управления — аккумулирование имущества должника и формирование конкурсной массы для продажи имущества и расчета с кредиторами в порядке очередности, преду­смотренной законом.

Существует еще одна процедура, которая может быть реализова­на на любой стадии дела о банкротстве — мировое соглашение. Единственным условием утверждения арбитражным судом мирового соглашения является погашение должником задолженности перед кредиторами первой и второй очереди. Заключение мирового со­глашения является нормальным способом окончания дела о банк­ротстве.

Антикризисный управляющий – может выступать в качестве неза­висимого эксперта, осуществляющего свою деятельность на ком­мерческой основе, или являться штатным сотрудником организации (целесообразно для крупных фирм, корпораций).

Государственное регулирование кризисных ситуаций и антикризисной деятельности предприятий представляет собой процесс нормативно – правового регламентирования осуществления антикризисных процедур.

На современном этапе основные направления государственного регулирования кризисных ситуаций и антикризисной деятельности предприятий включают:

— регулирование различных аспектов создания предприятий различных организационно – правовых форм;

— регулирование порядка формирования информационной базы управления производственно – хозяйственной деятельностью предприятий;

— регулирование порядка и форм санации предприятий;

— регулирование процедур банкротства и ликвидации предприятий.

Процесс антикризисного управления предприятия базируется на определенном механизме. Механизм антикризисного управления представляет собой совокупность основных элементов, обеспечивающих процесс разработки и реализации управленческих решений по всем аспектам антикризисного управления предприятия.

В структуру механизма финансового менеджмента входят следующие элементы:

Система внешнего регулирования антикризисного управления:

— государственное нормативно – правовое регулирование;

— рыночный механизм регулирования.

Система внутреннего регулирования отдельных аспектов антикризисного управления предприятия:

— внутреннее нормативно – правовое регулирование.

Источник: http://studopedia.ru/9_190639_vopros—upravlenie-kreditorskoy-zadolzhennostyu-predpriyatiya.html

VII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2015

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЯ

При продаже организацией товаров, выполнении работ или оказании услуг другим юридическим и физическим лицам и при осуществлении расчетов с ними возникают краткосрочные и долгосрочные обязательства, представляющие собой дебиторскую задолженность [1].

Под кредиторской задолженностью понимается задолженность данной организации другим организациям и физическим лицам – кредиторам (платежи за приобретенную продукцию, оказанные услуги, задолженность по платежам в бюджеты всех уровней и т.д.). В состав кредиторской задолженности также включается задолженность своему трудовому коллективу по оплате труда, задолженность перед органами социального и медицинского страхования, банковские ссуды, неоплаченные счета других предприятий и т.д. [1].

Общие рекомендации по управлению дебиторской задолженностью:

1) установить контроль за состоянием расчетов с покупателями;

2) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, так как значительное превышение дебиторской задолженности создает угрозу финансовой устойчивости предприятия и привлечения дополнительно дорогостоящих источников финансирования;

3) использовать предоставление скидок при долгосрочной оплате [2].

Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной оплаты, применения вексельной формы расчетов и т.д.

Следующее мероприятие по совершенствованию управления дебиторской задолженностью заключается в оценке надежности покупателя. Одним из мероприятий по управлению дебиторской задолженностью является обеспечение эффективности системы мотивации, ориентированной на снижение объема просроченной дебиторской задолженности, на заинтересованность каждого сотрудника в достижении запланированного уровня дебиторской задолженности. Одним из наиболее действенных мероприятий, предлагаемых в работе и позволяющих максимизировать поток денежных средств и снизить риск возникновения просроченной дебиторской задолженности, является система скидок и штрафов [3].

Управление кредиторской задолженностью может быть проведено при помощи двух основных вариантов: оптимизации кредиторской задолженности и минимизации кредиторской задолженности.

Оптимизация — поиск новых решений, с помощью которых кредиторская задолженность и ее изменение смогут оказывать на предприятие положительное влияние (увеличение уставного капитала, увеличение резервного капитала и др.).

Читайте так же:  Как сделать санитарную книжку в беларуси

Минимизация — механизм управления кредиторской задолженностью, при котором существующая кредиторская задолженность сводится к ее уменьшению, вплоть до полного погашения [2].

Ключевым моментом оптимизации и минимизации управления кредиторской задолженностью является управление материальными потоками, которые возникают в ходе закупки материалов или сбыта продукции и сопровождаются финансовыми потоками.

При формировании политики управления кредиторской задолженностью необходимо целенаправленно изменить некоторые условия расчетов с кредиторами. В качестве способа решения проблемы возможно либо увеличение суммы платежей дебиторов, либо уменьшение суммы платежей кредиторам. Для увеличения числа дней оборотов кредиторской задолженности и снижении затрат по оплате поставщикам необходимо пересмотреть договорные отношения с поставщиками.

Предложенные мероприятия позволят определить:

1)оптимальные параметры кредитной политики в режиме запаздывания финансового потока (отсрочки платежа за поставленную продукцию) — дебиторскую задолженность, затраты, потери, цену, рентабельность, спрос и в режиме опережения финансового потока (предоплата за поставленную продукцию) и кредиторскую задолженность, затраты, потери, цену, рентабельность, спрос;

2)оптимальные параметры взаимоотношений с каждым покупателем, группой покупателей и в целом по всем контрагентам [3].

Список использованных источников:

1. Финансовый менеджмент [Текст] : учебное пособие / Р. Р. Яруллин [и др.]. — Уфа : Мир печати, 2010. — 160 с.;

2. Зарецкая, В. Г. Оценка и анализ дебиторских задолженностей с учетом фактора времени [Текст] / В. Г. Зарецкая // Экономический анализ: теория и практика. — 2014. — № 6. — С. 58-66.;

3. Галимова, Э. И. Совершенствование учета и контроля расчетов с контрагентами [Текст] / Э. И. Галимова, Г. А. Хабиров // Вестник Башкирского государственного аграрного университета. — 2014. — № 1 (29). — С. 109-111.

Источник: http://scienceforum.ru/2015/786/7545

V Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2013

УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ

Управление кредиторской задолженностью представляет собой совокупность методов анализа, контроля и оценки за ней. Вместе с тем управление кредиторской задолженностями – это формирование кредитной политики предприятия и организация договорной работы, а также управление долговыми обязательствами [2].

Управление кредиторской задолженностью включает в себя:

— раскрытие организационно-экономических особенностей природы кредиторской задолженности;

— определение системы показателей состояния и оценки эффективности кредиторской задолженности;

— выделение оптимального управления кредиторской задолженностью;

— предложение методов повышения эффективности управления кредиторской задолженностью на основе ее оптимизации (или минимизации) [1].

Рассмотрим состав кредиторской задолженности в ОАО «УМПО» в таблице 1.1.

Из таблицы 1.1 видно, что краткосрочная кредиторская задолженность, в 2011 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 1499767 тыс. руб. В основном это произошло за счет увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками – на 682356 тыс. руб.; полученных авансов – на 680289 тыс.руб. и прочей задолженности – на 429524 тыс. руб.

Таблица 1.1 Кредиторская задолженность в ОАО «УМПО»

Краткосрочная кредиторская задолженность, всего

Поставщики и подрядчики

Задолженность перед персоналом организации

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

Задолженность по налогам и сборам

Расчеты с комиссионером

Расчеты по выданным собственным векселям

Задолженность перед участниками по выплате доходов

Рассмотрим просроченную кредиторскую задолженность в ОАО «УМПО» в таблице 1.2.

Таблица 1.2 Просроченная кредиторская задолженность в ОАО «УМПО»

Поставщики и подрядчики

Из таблицы 1.2 видно, что просроченная кредиторская задолженность в 2011 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на 81264 тыс. руб., в основном за счет задолженности перед поставщиками и подрядчиками.

Проанализируем кредиторскую задолженность в ОАО «УМПО» на основе показателей, представленных в таблице 1.3.

Таблица 1.3 Показатели эффективности кредиторской задолженности в ОАО «УМПО»

2011 г. в % к 2009 г.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности, в днях

Из таблицы 1.3 видно, что коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2011 г. по сравнению с 2009 г. незначительно увеличился и составляет 3,5 оборотов. Таким образом, этот показатель говорит о незначительном увеличении скорости оплаты задолженности предприятия. Продолжительность одного оборота не изменилась – 104 дня.

Совершенствование управления кредиторской задолженностью в ОАО «УМПО» можно провести при помощи оптимизации кредиторской задолженности.

Оптимизация– поиск новых решений, с помощью которых кредиторская задолженность и ее изменение смогу оказывать на предприятие позитивное влияние (увеличение уставного капитала, увеличение резервного капитала и др.) [1].

Основные направления оптимизации эффективности управления кредиторской задолженностью в ОАО «УМПО»:

— введение в систему управления службы контроллинга;

— мотивация персонала через премирование (персонал компании будет заинтересован в соблюдении сроков обязательств);

— проведение регулярных переговоров с поставщиками об условиях поставки;

— получение скидок в зависимости от объема закупаемой продукции за определенный период времени.

Короткова, М. В. Оптимизация управления кредиторской задолженностью на предприятиях промышленности [Текст] / М. В. Короткова // Вестник Оренбургского государственного университета. – 2009. — № 5 – С. 104–109.

Нор-Аревян, Г. Г. Основные аспекты формирования дебиторской и кредиторской задолженности [Текст] / Г. Г. Нор-Аревян // Учет и статистика. – 2008. — № 11 – С. 83–86.

Филина, Ф. Н. Дебиторская и кредиторская задолженность: острые вопросы налогообложения [Текст] : учеб. / Ф. Н. Филина; – М.: Гросс-Медиа, 2008 . – 152 с.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://scienceforum.ru/2013/67/1657

Совершенствование управления кредиторской задолженностью предприятия
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here