Регламент кредиторской и дебиторской задолженности

Описание страницы: регламент кредиторской и дебиторской задолженности - 2021 год от профессионалов для людей.

Контроль дебиторской и кредиторской задолженности

Ежедневно в течение своей финансовой и хозяйственной деятельности организация взаимодействует с различными контрагентами. В результате этих отношений возникают задолженности: кредиторская – долговые обязательства, которые следует погасить, и дебиторская — долги других контрагентов, возникающие перед организацией. Необходимо понимать, что результативное управление кредиторской и дебиторской задолженностями – важный элемент качественного и эффективного руководства организацией.

Для построения разумных отношений с клиентами, нужно тщательно отслеживать текущее положение долговых обязательств. Необходимо постоянно контролировать дебиторскую задолженность по регистру дебиторов и кредиторов, дате образования и размеру. Важно так же управлять кредиторской задолженностью, поэтому нужно оптимизировать размер долга с поставщиками, который обычно составляет основную сумму долгового обязательства компании.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Дебиторская задолженность и способы контроля

Давайте разберемся, что представляет собой контроль дебиторской задолженности. По факту это актив организации, потому требуется тщательно проверять ее, иначе организацию настигнет неконтролируемый рост долговых обязательств.

Методы контроля за дебиторской задолженностью в большинстве своем зависят от параметров предприятия, его профиля деятельности, сумм, находящихся в обороте. Необходимо учитывать множество условий для разработки способов контроля.

Специалисты выделяют следующие элементы контроля дебиторки:

  • плановый уровень дебиторской задолженности;
  • правила выдачи отложенного платежа для клиента;
  • стимулирование сотрудников, работающих с клиентами;
  • условия разрешения отсрочки оплаты клиентам;
  • работа со сведениями, предоставленными клиентом о его платежеспособности;
  • регулирование ответственности за ведение дебиторской задолженности между различными функциями компании.

Плановый уровень дебиторской задолженности

Максимально допустимый размер долга выявляется с помощью расчетов. Это сумма долговых обязательств, причитающихся предприятию, которая не способна нанести существенный урон финансовому положению. Наилучший способ — установить рублевый размер суммы и параллельно утвердить ее в процентном отношении от суммы выручки.

Правила выдачи отложенного платежа для клиента

Возможно, что организация определит для себя некоторый срок, к примеру, 20-40 дней. Но этот срок не универсален для всех, с кем сотрудничает организация.

В случае, когда клиент основной, либо постоянный, то возможно увеличение срока. Поскольку такой клиент, совершает крупные заказы, а так же исполняет условия в срок. Когда клиент незнакомый, и организация не уверена в нем, то будет разумно уменьшить сроки во избежание рисков. Клиенту, который регулярно создает проблемы с оплатами, сроки лучше минимизировать, либо же вообще установить отношения по предоплате.

Стимулирование сотрудников

Есть смысл выработать схему мотивации работников, при которой сумма вознаграждения сотрудников зависима от сроков возникновения и погашения долга.

Кроме того, следует мотивировать всех сотрудников, причастных к дебиторской задолженности. Другими словами, необходимо заинтересовать работников всех служб, работающих с дебиторами, ведущих учет и отслеживание дебиторской задолженности, сверку с контрагентами. Работники, получающие бонусы (даже небольшие), будут стараться уменьшить размер долга и этим компенсируют затраты на мотивацию.

Условия разрешения отсрочки оплаты клиентам

Важную часть в выделении кредита клиенту составляют имеющиеся сведения о нем.

Необходимо проанализировать все данные из доступных информационных ресурсов:

  • узнать, насколько долго клиент работает на рынке;
  • связаться с контрагентами, которые вели с ним совместную деятельность;
  • просмотреть сайт компании и т.д.

Работа со сведениями о платежеспособности клиентов

Нужно принимать во внимание существование у клиента имущества, которое возможно использовать в счет непогашенного долга, параметры кредиторской задолженности, вероятного затруднения с финансами и способностью погашать долги.

Ведение дебиторской задолженности

Безусловно, все основывается на размерах организации, но даже в небольшой фирме стоит определить, какая служба, за что несет ответственность в размерах дебиторки.

Если рассуждать логически, то на ответственности бухгалтера расчеты, контролирование и аннулирование дебиторской задолженности. Юрист ответственен за долги, которые получить не представляется возможным. Коммерческий же отдел отвечает за разрешение отсроченного платежа и за отслеживание существующего долга от дебиторов.

Для возвратов долгов по дебиторам разумно осуществлять следующее:

  • составлять и передавать письма и иски контрагентам, этим прерывая течение срока исковой давности (если должник признал обязательства);
  • составлять и передавать судебные иски по должникам, которые не признают задолженности, о взыскании долга и штрафов, которые предусматривает договор;
  • если должник не в состоянии погасить долги, то целесообразно составить иск о несостоятельности.

Кредиторская задолженность и способы контроля

В процессе деятельности предприятия кредиторская задолженность появляется практически у любой организации. В целях исключения проблем с долговыми обязательствами, необходимо производить оплату контрагентам своевременно.

Контролирование кредиторской задолженности подразумевает использование предприятием максимально разумных форм и методов расчета с контрагентами для поддержания финансовой устойчивости при уменьшении недостатка оборотных средств.

На размерах долга сказываются следующие причины:

  • размер всех закупок и часть, приобретаемая по принципу постоплаты;
  • принципы, используемые организацией для расчета с контрагентами;
  • правила расчета с поставщиками и подрядчиками;
  • правила отгрузки и расчета, используемые в договорах поставки;
  • качественность анализа и контроля кредиторской задолженности.

Качественный контроль кредиторской задолженности в большинстве своем зависит от индивидуального подхода к контрагентам и лояльной системы расчета с ними.

Элементы анализа

Кредиторская задолженность занимает внушительный объем в структуре ресурсов организации, потому важно регулярно контролировать долговые обязательства, анализировать составляющие кредита.

Читайте так же:  Устройство и работа электрических машин

В анализ кредитных долгов предприятия необходимо включать:

  • изучение дат возникновения, вида долгов (необходима проверка договора с контрагентом);
  • анализ баланса и бухгалтерских счетов, отражающих долги по кредитам;
  • выявление относительной суммы каждого долга в общем числе;
  • оценивание срока погашения, возможностей использования вспомогательного финансирования;
  • определение отклонений долга при помощи анализа отчетов, установление причин отклонения различных частей;
  • выработка мероприятий по урегулированию долговых обязательств.

Кредиторская задолженность по доходам

В случае, когда предприятие оказывает услуги или выполняет работы по системе предоплаты от контрагента, у него появляется кредиторская задолженность по доходам. Закрывается она с помощью оказанных услуг или выполнения работ заказчиком.

Документация, подтверждающая этот долг, должна включать:

  • товарную накладную (в случае отгрузки товара);
  • акты выполненных работ и услуг (в случае, когда они оказываются).

Читайте также, как работают юристы по взысканию дебиторки, какой круг задач они выполняют.

Узнайте, как составить трехстороннее соглашение о переводе долга.

В целях своевременного контроля кредиторской задолженности по доходам необходимо формировать отчет по контрагентам, которым были предъявлены счета. С помощью отчета за необходимый период проводится анализ долгов организации. По полученным организацией авансам проверяются сроки выполнения обязательств. В случае нарушения сроков выясняются и устраняются причины.

Своевременный анализ дает возможность эффективного контроля кредиторской задолженности при взаимодействии с заказчиком. Поэтому предприятие должно оперативно исполнять обязательства перед ними.

Распространенные ошибки управления

Специалисты выделяют несколько ошибок, чаще всего допускаемых при внутреннем контроле за долгами предприятия:

  • отсутствие актов сверок с налоговыми органами;
  • отсутствие актов сверок с поставщиками и подрядчиками;
  • расхождение баланса и счетов бухгалтерского учета.

Заключение

Контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью — весьма важная деталь бухгалтерского и управленческого учета. Своевременный анализ позволяет предотвратить чрезмерное накопление долговых обязательств, что дает возможность увидеть объективную картину финансового состояния предприятия, предотвратить потерю денежных средств, сохранить деловую репутацию.

Тщательный контроль позволяет обнаружить и предотвратить и многие другие проблемы. Поэтому, для качественного и прозрачного учета в организации очень важно соблюдать тщательный, своевременный контроль за дебиторской и кредиторской задолженностью. Важно понимать, что долги в итоге должны быть погашены по всем обязательствам. Если же задолженность не погашается в сроки, утвержденные ГК РФ, то ее необходимо списать.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/kontrol-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti.html

Положение о списании кредиторской и дебиторской задолженности

Положение о списании кредиторской и дебиторской задолженности в первую очередь формируется предприятиями государственной сферы. Почему это так и как может быть оформлено списание задолженностей у бюджетников и частников, читайте в этой статье.

Цели и задачи положения о списании задолженности

Основными целями разработки и утверждения положения о списании задолженности являются:

  • усиление контроля за своевременным проведением расчетов во исполнение планов и смет;
  • повышение эффективности поступления и расходования средств.

В рамках данных целей решаются (и регламентируются) задачи:

  • контроля за состоянием дебиторской и кредиторской задолженностей и принятия оперативных и адекватных мер, направленных на устранение и недопущение возникновения безнадежной или невостребованной задолженности;
  • определения критериев отнесения дебиторской задолженности к безнадежной, а кредиторской — к невостребованной в соответствии с законодательством РФ;
  • установления перечня документов, на основании которых задолженность может быть списана;
  • разработки правил своевременного выявления и списания безнадежной дебиторской и невостребованной кредиторской задолженностей.

Существенным различием в сути возникшей задолженности для предприятий госсектора и частных организаций в данном вопросе будут:

  1. В отношении дебиторской задолженности:
  • для частной фирмы наличие просроченной дебиторки означает обычно невыполнение контрагентом обязательств и уменьшение оборачиваемости средств;
  • для бюджетной организации такая же дебиторка означает, что кем-то не выполнены обязательства перед бюджетом (а, следовательно, перед государством).
  1. В отношении кредиторской задолженности:
  • для частной фирмы наличие невостребованной кредиторки означает возможность не выполнять действия по условию договора с контрагентом, при этом распоряжаясь средствами;
  • для предприятия госсектора наличие на балансе зависшей кредиторки означает, что не выполняются бюджетные (государственные) обязательства.

Вывод из приведенных сравнений: отдельный регламент (положение) по анализу и урегулированию задолженностей нужен в первую очередь на предприятиях госсектора. О них и поговорим далее.

Что должно быть отражено в положении о списании дебиторки

В качестве примера рассмотрим положения, которые часто утверждаются местными органами власти в отношении такого вида задолженности, как оплата оказанных услуг ЖКХ. В этих положениях фигурируют все необходимые аспекты, которые должны в них быть. А именно:

Что должно быть отражено в положении о списании кредиторки

Общая структура положения о списании кредиторской задолженности в предприятиях госсектора схожа с положением по дебетовым долгам. В качестве нюансов именно по кредиторке можно назвать:

  1. Критерии определения невозвратности долга:
  • в результате форс-мажорных обстоятельств;
  • при прекращении обязательства на основании акта госоргана (ст. 417 ГК РФ);
  • прочие критерии, применимые и к дебиторке (например, ликвидация юрлица-кредитора или смерть физлица-кредитора), являются также применимыми.
  1. Порядок отнесения задолженности на доходы организации для целей бухгалтерского и налогового учета:
  • В бухучете суммы списанной кредиторки все отражаются по кредиту счета «Чрезвычайные доходы» (код 0 401 10 173). Одновременно со списанием по балансовым счетам по каждому неистребованному долгу заводится аналитика на забалансовом счете 20 «Списанная задолженность, невостребованная кредиторами». За балансом долг учитывается еще в течение 5 лет (на случай если все же объявится кредитор);
  • В налоговом учете по общему правилу списываемая кредиторка бюджетников относится на доходы и подлежит налогообложению (п. 18 ст. 250 НК РФ). Однако из правила есть исключения: в случае если кредиторка возникла в результате расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджетные структуры — списание ее в доходы соответствующей структуры не включается (подп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Читайте так же:  Восстановление газона после земляных работ

Еще об урегулировании налоговых переплат смотрите «Образец заявления о возврате излишне уплаченного налога»

ВАЖНО! За возникновение на балансе бюджетной организации — как не закрытой в срок кредиторки, так и не закрытой в срок дебиторки — руководитель организации несет персональную ответственность в соответствии с действующим законодательством. Также отчеты о состоянии задолженности подаются в Минфин РФ, который вправе уволить руководителя за неудовлетворительную работу с долгами организации (учреждения).

В заключение можно сказать, что специально не установлено, должны быть 2 разных положения: одно по дебиторке, другое по кредиторке либо их можно объединять в один. Поэтому при подготовке положений организации исходят из собственного удобства и отраслевой специфики. Например, по рассмотренному нами выше примеру списания неистребуемых платежей ЖКХ логичнее сделать отдельное положение, касающееся только дебиторки. А в учреждении культуры или образования вполне допустимо положения по обоим видам задолженностей объединить в одно.

Порядок списания долгов коммерческими (частными) организациями

В части создания отдельного положения по обращению с просроченными долгами на коммерческие частные организации такая обязанность не налагается.

Для списания долгов достаточно:

  • данных, подтверждающих задолженность, — документов, из которых ясны сумма и сроки оплаты, акт сверки, результаты инвентаризации;
  • приказа руководителя на списание (комиссию для экспертизы задолженности и вынесения решения создавать не обязательно).

И в бухучете, и в налоговом учете дебиторская задолженность списывается в расходы, а кредиторская — в доходы предприятия. В качестве нюанса для частников можно назвать создание резервов по сомнительным долгам (дебиторке), которое должна выполнять большая часть коммерческих предприятий для равномерного отнесения убытков от таких списаний на финрезультаты.

О сложностях при учете НДС по списываемым долгам читайте «НДС при списании кредиторской задолженности: проблемные ситуации»

Итоги

Положение о списании простроченных и неурегулированных долгов необходимо в организациях госсектора. Это связано с нюансами значения того или иного вида задолженности для госпредприятия (по сути, это долги государства), а также с персональной ответственностью руководства бюджетных организаций за возникновение не урегулированных в срок долгов.

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/vedenie_buhgalterskogo_ucheta/polozhenie_o_spisanii_kreditorskoj_i_debitorskoj_zadolzhennosti/

Регламент по взысканию дебиторской задолженности

У многих предприятий, особенно крупных, существует множество контрагентов с неисполненными долговыми обязательствами. Тогда перед юристом или юридическим отделом возникает задача своевременно выявить долги и способствовать их дальнейшему взысканию.

Однако желательно, чтобы работа по получению задолженности от контрагентов находилась в определенных рамках.

Для этого в компаниях рекомендуется иметь такой документ, как регламент работы с дебиторской задолженностью. Он поможет вовремя отреагировать на невыполненные обязательства со стороны деловых партнёров.

Меры по взысканию дебиторской задолженности

В первую очередь, это направление должнику претензии относительно возврата средств. Если речь идет об арбитражном судопроизводстве, то это с недавних пор является необходимым шагом для взыскания долга. В противном случае, суд просто не примет иск к своему производству.

Но для того, чтобы обратиться с претензией к контрагенту, юристу необходимо знать чёткую картину касательно суммы основной задолженности. Эти данные предоставит бухгалтерия и службы, отвечающие за поставку.

Основываясь на них и на пунктах договора, специалист сможет насчитать оппоненту дополнительные платежи в виде неустойки, а также процентов за незаконное пользование деньгами.

Для рассмотрения претензии отводится месяц (30 дней). Если за это время вопрос с задолженностью не решился, то приходит время подготовки иска в арбитраж.

[box type=”info” align=”aligncenter” ]В положении о взыскании дебиторской задолженности должен быть чётко прописан порядок взаимодействия всех подразделений для сбора доказательств задолженности, первоначальной подготовки претензии, составления и направления иска в арбитражный суд.[/box]

Как правило, о подаче иска юристы уведомляет бухгалтерию и руководство предприятия. Практика показывает, что они также ведут переговоры с должником. И зачастую они не заканчиваются и после предъявления иска.

Как составляется документ

Регламент взыскания дебиторской задолженности и его форма законодательством не предусмотрен.

Однако предприятие вправе его оформить в виде отдельного локального акта, который утверждается руководством предприятия. В разработке документа должны принимать участие все службы, которые, так или иначе, сталкиваются с дебиторской задолженностью.

В число таких подразделений входят бухгалтерия, юридические службы, а также отделы, связанные со сбытом товаров или снабжением. Поэтому чтобы имело место реальное усиление работы по взысканию дебиторской задолженности, в регламенте должен быть грамотно прописан порядок взаимодействия всех упомянутых служб.

[box type=”info” align=”aligncenter” ]Желательно, чтобы с проектом регламента все подразделения были ознакомлены заранее. Тогда не придётся в авральном порядке вносить в него коррективы.[/box]

Также важно, чтобы положение о взыскании дебиторской задолженности имело свою чёткую структуру. Тогда будет меньше неясности с теми пунктами, которые прямо затрагивают порядок взаимодействия при взыскании долга.

Читайте так же:  Где можно взять кредит сегодня

Данные в положении о взыскании дебиторской задолженности

Во вступительной части должна быть описана сфера действия регламента, а также круг служб, на которые он распространяется.

Далее следует изложение процедуры досудебного урегулирования спора с описанием всего документооборота внутри предприятия, связанного с этим.

Видео (кликните для воспроизведения).

В частности, в регламенте может присутствовать процедура инвентаризации дебиторской задолженности, порядок передачи всей информации юристу, а также форма и сроки предоставления руководству отчётности по направленным претензиям.

Следующим разделом является описание порядка работы по взысканию задолженности в судебном порядке. Так, прописываются процедура предъявления иска, связанный с этим набор документов и т. д.

Кроме того, во внимание будет взят и примерный срок взыскания дебиторской задолженности.

Одним из разделов регламента может быть порядок списания безнадежной дебиторской задолженности. Данная часть, прежде всего, будет важна для бухгалтерии компании.

Наконец, в положении по дебиторской задолженности следует указать порядок действий юриста и других структур предприятия на стадии исполнительного производства, а также при банкротстве должника.

Рекомендуется также упомянуть и о мерах ответственности, которые могут последовать за нарушение регламента. Однако здесь следует быть осторожным, чтобы не преступить закон.

Консультация и подготовка положения юристом

В первую очередь, наши консультанты помогут составить регламент по работе с задолженностью с учётом специфики конкретного предприятия. При этом будут учтены вид деятельности компании, обороты и организационная структура, а также целый ряд других факторов.

Помимо этого, юрист проследит за тем, как налажен документооборот внутри компании в части работы с задолженностью. Не исключено, что специалист может по итогам дать свои рекомендации по оптимизации процесса.

Также специалист поможет разработать систему санкций, которые последуют за нарушение регламента. При этом всё будет сделано с учётом требований трудового законодательства.

Образец положения о взыскании задолженности

Впрочем, предприятие может взять на свое вооружение регламент по взысканию дебиторской задолженности, образец которого приведен ниже.

Следует учесть, что он составлен с учётом тех изменений, которые начали действовать в процессуальном законодательстве начиная с июня 2016 года.

Приведенную форму документа можно адаптировать применительно к работе конкретного предприятия. Кроме того, разрешается включить в регламент и свои пункты.

Здесь всё будет на усмотрение руководства предприятия. Главное, чтобы они не противоречили законодательству.

Если же по регламенту возникнут вопросы, то на них может ответить специалист в ходе бесплатной консультации. Юридическую консультацию можно получить как у нас в офисе, так и по телефону.

Кроме того, в ходе общения специалист может ознакомиться и с проектом документа, подготовленным предприятием. Тогда в него коррективы будут внесены уже на месте.

Обязательно поделитесь с друзьями!

Источник: http://yur-usl.ru/vzyskanie-dolgov/reglament-vzyskaniyu-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Регламент работы с дебиторской задолженностью

Юридическая консультация по корпоративному праву

Похожие темы по корпоративному праву

Сфера предпринимательства связана с заключением сделок. Найти добросовестных партнеров или клиентов сложно, поэтому приходится сталкиваться с нарушением договорных обязательств контрагентами. Так у фирмы появляются внешние долги.

Хотя государство не накладывает обязанности по уменьшению показателя предпринимательской деятельности, без грамотных действий в этом направлении не обойтись.

Чтобы снизить количество невыплаченных денежных средств, компании используют разные методы работы с дебиторской задолженностью.

Основная документация для управления дебиторкой

Какими бы способами не пользовалась конкретная организация, чтобы уменьшить внешний долг, необходим особый порядок работы с дебиторской задолженностью – это обязательное условие действенности предпринимаемых мер.

Организуя деятельность по изменению показателя долговых активов предприятия, стоит понять, что они складываются из трех составных частей:

  1. Текущие долги – те, которые возникли до наступления срока исполнения обязательств (реализация товаров в кредит, с рассрочкой платежа, оплата после поставки).
  2. Просроченная задолженность – она образуется в результате нарушения условий договора о сроке внесения денежных средств.
  3. Безнадежные денежные обязательства – они возникают после истечения срока давности взыскания денег по неисполненному договору.

Уменьшать объем дебиторки можно, если она относится к просроченным обязательствам (происходит списание просроченной дебиторской задолженности). Это повысит благонадежность фирмы, сформирует ее статус, как добросовестного контрагента и налогоплательщика.

Для решения вопроса об изменении внешних долгов внутри организации издается положение о работе с дебиторской задолженностью (образец на сайте ниже). Этот локальный нормативный акт помогает установить ответственных лиц и расписать процесс возврата денег.

Регламент работы с дебиторской задолженностью, его внутренняя структура

Государство не разрабатывает специальной формы для оформления бумаг по организации процедуры истребования долгов предприятия. Такой документ содержит разделы, в каждый из которых включены действия сотрудников на различных этапах исполнения просроченных денежных обязательств.

Формирование локального акта, направленного на борьбу с размерами «дебиторки», начинается с общих положений. В них прописываются термины, должностные лица, ответственные за составление плана действий или его исполнение, цели и задачи документа.

Следующий раздел – действия по исполнению денежных обязательств в сроки, установленные соглашениями.

Третий блок описывает обязанности персонала по получению средств после просрочки исполнения договоров. Здесь расписывается процедура досудебного урегулирования вопросов неисполнения договора, формирование бумаг для обращения за судебной защитой имущественных интересов.

Завершается положение по работе с дебиторской задолженностью приложениями. Это формы документации (письма, уведомления, сообщения), которые используются для оформления претензионного порядка разрешения конфликтных ситуаций.

Внутренняя структура плана действий, направленных на изменения показателя долговых активов, у каждого предприятия своя. Государство не устанавливает стандартов для этого вида документов при регулировании вопросов предпринимательства.

Читайте так же:  Кредиторская задолженность решение суда

Какие действия предусмотреть на бумаге, чтобы изменить объем клиентского долга?

Если структура локального акта предприятия, направленного на уменьшение долга клиентов, в каждой организации своя, то перечень действий по снижению показателя «дебиторки» обычно одинаков в коммерческой компании. Это происходит потому, что истребовать невыплаченные средства разрешается только законными методами, либо просроченная дебиторская задолженность подлежит списанию.

Регламент по работе с дебиторской задолженностью (образец на сайте) содержит два вида действий сотрудников фирмы:

  • Направленные на предупреждение возникновения долга.
  • Регулирующие вопросы выплат по просроченным договорам.

Предотвращение образования долговых активов – деятельность, помогающая избежать проблем с недобросовестными контрагентами и затрат на принуждение к исполнению денежных обязательств.

Направлениями в блоке предупредительной работы выступает:

  1. Проверка новых клиентов фирмы на добросовестность и платежеспособность (проверка исполнения ранее заключенных сделок, отсутствия денежных затруднений).
  2. Заключение соглашений с условиями рассрочки, кредита, если участник товарооборота испытывает временные финансовые трудности (подходит для постоянных клиентов, у которых нет проблем с оплатой).
  3. Оформление сделок только по предоплате товара (применяется для новых или ненадежных контрагентов).
  4. Установление высоких штрафных санкции за просрочку платежа по договорам (мотивируют на исполнение условий оплаты ценностей).

Активные действия по предупреждению ситуации возникновения просроченной задолженности не гарантируют случаи неоплаты проведенных работ (оплаченных товаров).

Тогда приходится начинать претензионное урегулирование спора. В него включаются следующие действия:

  • Рассылка уведомлений о наступлении срока оплаты по договору.
  • Подготовка и направление претензии с указанием в них требования о добровольном исполнении сделки и последствий отказа от него.
  • Расчет суммы долга с учетом времени просрочки для определения процентов за пользование чужими денежными средствами и штрафных санкций.
  • Подготовка документов в суд, если ответ на претензию не получен, или его содержание противоречит интересам организации.

С июля 2016 года процессуальный закон (Российский АПК) предусматривает обязательное досудебное урегулирование конфликта, возникшего из-за невыполнения гражданско-правового договора. Если претензионный порядок не соблюдается, то защитить имущественные интересы в суде не получится.

Судебная практика о взыскании «дебиторки»

Как показывает практика, даже полноценная работа по предотвращению образования долга у предприятия не гарантирует исполнение контрагентами условий об оплате оказанных услуг, совершенных работ, поставленных товаров.

Так, Арбитражный суд Саратовской области, рассмотрев исковое заявление ЗАО «Современные технологии» к ГАУ Саратовской области «Центр социальной защиты населения Александрово-Гайского района» о взыскании задолженности по договору оказания услуг, установил:

  1. Истец и ответчик заключили соглашение об установлении средств защиты информации на компьютерную технику ответчика.
  2. Истец выполнил свои обязательства, что подтверждается актами сдачи-приемки услуг и документами приема-передачи прав на использование компьютерной программы.
  3. Ответчик своих обязательств по оплате услуг не выполнил. Ответ на претензию, присланную истцом, не отправил. Фактов, обосновывающих правомерность отказа от исполнения условий договора об оплате, суду не представил.

Изучив все материалы и доказательства по делу, суд пришел к выводу о правомерности заявленных истцом требований, удовлетворил исковое заявление ЗАО «Современные технологии».

Если вы не знаете, как уменьшить объемы задолженности, какие методы взыскания дебиторской задолженности использовать, то обращение на сайт 33urista.ru решит вашу проблему.

Сотрудники портала 33urista.ru помогут вам:

  • Составить регламент работы с долговыми активами.
  • Разработать формы документов для уведомления контрагентов о просрочке исполнения договорных условий.
  • Определить ответственных должностных лиц.
  • Сформировать претензионный порядок работы с просроченной задолженностью.

Консультации проходят в онлайн-режиме, вам не нужно тратить время на поиски юридической компании, которая поможет.

Источник: http://33urista.ru/theme/reglament-raboty-s-debitorskoj-zadolzhennostju

Положение об организации работы по взысканию дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность представляет собой суммарное выражение, отражающее долговые обязательства перед контрагентами от других фирм или организаций, а также от физических лиц. Возникновение дебиторки обуславливается итогом хозяйственных отношений. В соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета, дебиторы как раз и являются должниками.

Дебиторская задолженность влечет за собой ощутимые финансовые потери для предприятия. Именно поэтому важно своевременно осуществлять контроль за хозяйственной деятельностью и проводить мероприятия по взысканию долгов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Это быстро и бесплатно !

Классификация и причины появления

Дебиторская задолженность классифицируется по срокам возврата долга и бывает:

  1. Нормальной. В данном случае срок расчетов, оговариваемый в договоре еще не настал.
  2. Просроченной. Речь идет о долге, который не был погашен в предусмотренные сроки.

Задолженность дебиторов, которая является просроченной, может быть сомнительной и безнадежной. Погашение сомнительной задолженности стоит под вопросом. В данном случае на возврат средств еще можно рассчитывать, но для этого потребуется принятие дополнительных мер. Что же касается безнадежной дебиторской задолженности, то она погашению не подлежит.

Причинами ее возникновения могут быть:

  • банкротство предприятия, выступающего в качестве должника;
  • ликвидация предприятия;
  • истечение сроков исковой давности (задолженность не подлежит погашению в том случае, когда должник не подтвердил сумму долга).

Причины возникновения дебиторской задолженности могут быть разными. К внешним факторам, повлиявшим на образование долговых обязательств дебиторов, можно отнести: форс-мажорные обстоятельства, экономическую и политическую нестабильность. При таком раскладе покупающая сторона может не иметь возможности вернуть долг по независящим от его деятельности причинам.

Читайте так же:  Увольнение работника без уважительных причин

Что касается внутренних факторов, влияющих на увеличение дебиторской задолженности, то они могут быть связаны с плохой работой компании, а также с отсутствием качественного контроля и плохой организацией целевых мероприятий по погашению долгов. Кроме всего прочего, возникновение дебиторской задолженности может быть обусловлено недостачей, возвратом некачественной продукции, хищениями, несвоевременной оплатой по счетам и так далее.

Единый регламент по работе с дебиторкой является необходимостью, особенно в тех случаях, когда:

  • у предприятия немалое количество дебиторов;
  • имеются структурные подразделения, за которыми так же числятся дебиторы.

С помощью регламента можно эффективно управлять дебиторской задолженностью, используя современные методы.

Положение об организации работы по взысканию задолженности дебиторов

Порядок взыскания дебиторской задолженности определяется специальным положением, которое разрабатывается по типовому образцу для каждого отдельного предприятия. В данном документе даны основные определения и понятия в соответствии с законодательством РФ.

В документе указано, что представляет собой задолженность дебиторов, выложена информация о назначении ответственных лиц, контролирующих финансовое состояние предприятия, определен перечень мероприятий по взысканию задолженности, включая организацию работ при необходимости решения вопроса в судебном порядке.

Ознакомиться с образцом инструкции по работе с дебиторской задолженностью вы можете на нашем сайте по ссылке.

Посмотреть и скачать образец регламента по работе с дебиторской задолженностью конкретного предприятия вы можете на нашем сайте по ссылке. Поучиться контролировать долги дебиторов также можно у банков, для которых в отличие от производственных и торговых предприятий выдача кредитов — это основная услуга.

Выявление дебиторской задолженности обеспечивается строгим контролем на основании бухгалтерских данных. При необходимости, для подтверждения сведений, с контрагентами делаются акты сверок.

Первоочередными мерами, направленными на погашение образовавшейся задолженности, являются:

  1. Составление обращения в письменной форме с просьбой погасить долг в добровольном порядке. Документ направляется в фирму, выступающую в качестве кредитора.
  2. Попытка решения вопроса о получении оплаты за оказанную услугу, выполненную работу или отгруженный товар, путем переговоров и без обращения в судебные органы.
  3. Установление сроков и определение порядка погашения дебиторки.
  4. Выставление претензии кредитору при неисполнении обязательств по погашению кредиторской задолженности в течении 3-х дней. Претензия является внутренним документом, который составляется в 2-х экземплярах. Один из них остается у составителя, а второй предоставляется должнику под роспись или отправляется почтой.
    В данной бумаге должна содержаться информация о допущенном нарушении и несоблюдении договорных обязательств, указывается сумма долга, а также выдвигаемые требования и сроки исполнения претензии.

Целевой направленностью данных действия является убеждение контрагента в фактическом наличии долга, и в том, что нарушения договорных обязательств имели место быть. Данные меры предпринимаются до принятия решения прибегнуть к судебному разбирательству.

Порядок обращения в суд и списания задолженности

Если в течении срока, указанного в претензии, долг не погашается, то предприятие, выдавшее контрагенту дебет, получает право обратиться в судебные органы. Для этого следует подготовить ряд документов:

  • заверенные копии договоров;
  • дополнительные соглашения и иные бумаги, являющиеся доказательством возникновения долга перед предприятием;
  • акты сверки за текущий период;
  • развернутый отчет, отражающий общую сумму долга, включая пени за весь период неуплаты;
  • копию претензии и почтовую квитанцию, подтверждающую отправку данной бумаги по назначению;
  • копии писем.

Все документы подготавливаются в 2-х экземплярах и предоставляются в юридический отдел, сопровождаясь письменным обращением.

Юротделом подготавливается исковое заявление в суд в течении 10 дней после получения пакета данных бумаг. Данное действие осуществляется в соответствии с процессуальным законодательством РФ. За инспектором юридического отдела закрепляется право потребовать недостающие документы и дополнительную информацию от заявителя. Если предоставленных сведений будет недостаточно, то исковое заявления в суд не предъявляется.

После рассмотрения материалов, об этом сообщается непосредственно руководителю предприятия. Если же с документами все в порядке, то юридический отдел направляет заявление в суд, на основании которого рассчитывается иск. К нему в обязательном порядке добавляется сумма штрафа. Предприятию-должнику выдается исполнительный лист, на основании которого осуществляется взыскание дебиторской задолженности.

После того как задолженность погашена, контрагент, выступающий в качестве исполнителя, обязан направить об этом сообщение в письменной форме в юридический отдел. Если долг был погашен не полностью, то обязательным условием является заключение соглашения между контрагентами о полном его погашении.

Отдельного внимания требует списание безнадежной дебиторской задолженности. Ее возникновение может быть обусловлено выполнением двух условий:

  • истечение срока давности (ст. 196, 197 ГК РФ);
  • ликвидация предприятия (ст. 419 ГК РФ).

Заключение

Основанием для списания дебиторской задолженности на предприятии являются результаты инвентаризации, которая должна быть подтверждена письменным обоснованием. На основании сверки сумм долгов и сроков их погашения, директор предприятия вправе дать распоряжение о списании задолженности с баланса.

Данные действия совершаются согласно Положению по ведению бухучета и отчетности (п. 77) в РФ, которое было утверждено приказом Минфина РФ в июле 1998 года.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 450-39-61
8 (800) 302-33-28

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/polozhenie-ob-organizacii-raboty-po-vzyskaniyu.html

Регламент кредиторской и дебиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here