Расшифровка дебиторской задолженности бланк

Описание страницы: расшифровка дебиторской задолженности бланк - 2020 год от профессионалов для людей.

Содержание

Список дебиторов с расшифровкой дебиторской задолженности (приложение к перечню имущества должника, в том числе имущественных прав)

Вид денежных обязательств (дебиторской задолженности), основание 1 : (счета-фактуры от __ N __, товарно-транспортные накладные от __ N __ и иные документы)

Наименование дебитора, адрес

Размер денежных обязательств (руб.)

Задолженность за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги

Основание (наименование и реквизиты документа)

Акт сверки, Акт гос. органа, Решение суда (арбитражного суда, третейского суда) от «__»_____ ___ г. N _______

Суммы займа с учетом процентов, подлежащих уплате должником

Основание (наименование и реквизиты документа)

Задолженность, возникшая вследствие неосновательного обогащения

Основание (наименование и реквизиты документа)

Задолженность, возникшая вследствие причинения вреда имуществу кредиторов, за исключением обязательств перед гражданами, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью

Обязательства по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, обязательств по выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности

Основание (наименование и реквизиты документа)

Обязательства перед учредителями (участниками) должника, вытекающие из такого участия

Обязательные платежи без учета установленных законодательством Российской Федерации штрафов (пеней) и иных финансовых санкций

Основание (наименование и реквизиты документа)

Решение суда (арбитражного суда) или решение налогового органа, таможенного органа о взыскании задолженности от «__»_____ ____ г. N ______

Задолженность в иностранной валюте 2

Основание (наименование и реквизиты документа)

Акт сверки, Акт гос. органа, Решение суда (арбитражного суда, третейского суда) от «__»_____ ___ г. N _______

Подлежащие применению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства неустойки (штрафы, пени), проценты за просрочку платежа, убытки в виде упущенной выгоды, подлежащие возмещению за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, а также иные имущественные и (или) финансовые санкции

Акт сверки, Акт гос. органа, Решение суда (арбитражного суда, третейского суда) от «__»_____ ___ г. N ______

1 С учетом статьи 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» N 402-ФЗ от 06.12.2011.

2 С учетом абзаца 4 пункта 1 статьи 4 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Источник: http://blank-obrazets.ru/spisok_debitorov_s_rasshifrovkoj_debitorskoj_zadolzhennosti_prilozhenie_k_perechnyu_imushhestva_dolzhnika_.htm

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности — образец

Дебиторская и кредиторская задолженность организации

Дебиторская и кредиторская задолженность (ДЗ и КЗ) – неотъемлемая часть хозяйственной жизни любого предприятия.

ДЗ – это активы предприятия, свидетельствующие о том, что оно может позволить себе давать покупателям некоторую отсрочку по оплате. Наличие КЗ означает, что в деятельности задействованы сторонние средства.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Само по себе наличие ДЗ и КЗ еще ни о чем не говорит. Важны объемы и соотношение ДЗ и КЗ между собой.

Слишком большая величина КЗ свидетельствует о финансовых проблемах и наличии сложностей с окупаемостью бизнеса. Полное отсутствие КЗ говорит о том, что компания развивается только за счет собственных средств, а значит, упускает возможность использования более высоких темпов развития за счет привлечения инвестиций извне.

Малые объемы ДЗ (равно как и ее отсутствие) – это, с одной стороны, осмотрительность компании в выборе контрагентов, не допускающих длительных просрочек в оплате. Вместе с тем некоторые добросовестные клиенты могут не иметь возможности расплатиться сразу, поэтому, отсеивая их, компания теряет некоторый потенциальный доход.

В связи с этим важно иметь четкое представление о текущем соотношении ДЗ и КЗ, знать их величину и понимать, какие изменения нужны для их приведения в оптимальное соответствие. Поэтому высокий приоритет для любой организации имеет задача по корректному формированию данных по ДЗ и КЗ.

Учет и инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности

Учет ДЗ и КЗ осуществляется на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

Для отражения ДЗ используются, как правило, счета 60, 62, 68, 69, 71, 73, 75, 76. КЗ обычно образуется на счетах 60, 62, 66, 67, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

ДЗ – это актив предприятия, учитываемый по дебету соответствующих счетов. КЗ же, напротив, является пассивом, поэтому отражается по кредиту указанных счетов. В балансе ДЗ попадает в раздел II, а КЗ – в раздел IV либо V.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Как КЗ, так и ДЗ для целей учета принято классифицировать по срокам погашения: до 12 месяцев (краткосрочная) и свыше 12 месяцев (долгосрочная).

Для контроля за правильностью данных ДЗ и КЗ важно своевременно проводить инвентаризацию задолженности.

С этой целью создается специальная инвентаризационная комиссия, которая занимается сверкой остатков по счетам учета ДЗ и КЗ, оценивает обоснованность отражения тех или иных сумм, а также осуществляет проверку ДЗ и КЗ на предмет просроченности.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Выявление просроченной ДЗ и КЗ является одной из первоочередных задач проведения инвентаризации, поскольку такая задолженность должна быть списана не только в бухгалтерском, но и в налоговом учете организации. Последнее имеет значение для формирования налоговой базы: списанная ДЗ – это расход, уменьшающий базу по прибыли, а просроченная КЗ, наоборот, должна быть включена в налогооблагаемый доход.

О том, как осуществляется списание ДЗ и КЗ в обоих учетах, читайте в статьях:

Результаты проведенной инвентаризации ДЗ и КЗ компания оформляет актом по форме ИНВ-17 в 2 экземплярах.

Форму ИНВ-17 можно скачать на нашем сайте.

Вместе с тем, если компания решает привлечь заемные средства либо крупного инвестора, то простого понимания масштабов ДЗ и КЗ будет недостаточно. Инвестору (кредитору) важно знать, какая именно задолженность преобладает в организации (краткосрочная или долгосрочная, перед партнерами по бизнесу либо перед банком/бюджетом, каковы объемы просроченной задолженности и т. д.). Для этого компании следует сформировать расшифровку ДЗ и КЗ.

Читайте так же:  Неуплата алиментов 6 месяцев

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности: случаи и порядок составления

Расшифровка ДЗ и КЗ – это детализация величины ДЗ и КЗ в разрезе отдельных оснований, а также отражение динамики по каждому контрагенту (основанию).

По общему правилу расшифровка ДЗ и КЗ составляется организацией как пояснение к бухгалтерскому балансу и предоставляется в налоговые органы вместе с ежегодной отчетностью. Кроме того, необходимость составления расшифровки ДЗ и КЗ может быть обусловлена требованием банка, инвестора или иного кредитора.

Расшифровка ДЗ и КЗ приводится в разделе 5 пояснений к бухгалтерскому балансу (форма пояснений утверждена приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н) отдельно по каждому контрагенту, виду задолженности, срокам (ожидаемым) погашения.

Для этого в разделе 5 пояснений предусмотрено составление 4 таблиц:

  • 5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности.
  • 5.2. Просроченная дебиторская задолженность.
  • 5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности.
  • 5.4. Просроченная кредиторская задолженность.

Бланк пояснений к бухбалансу можно скачать на нашем сайте.

Образец заполнения таблиц 5.1–5.4 пояснений вы также можете скачать на нашем сайте.

Расшифровка дебиторской задолженности

В таблице 5.1 следует расшифровать строку 1230 баланса. Т. е. отразить актуальную информацию о размере ДЗ по состоянию на начало и конец года (отчетного периода), а также зафиксировать увеличение/уменьшение ДЗ за соответствующий промежуток времени.

Таблица предусматривает отдельную расшифровку краткосрочной и долгосрочной ДЗ. Кроме того, необходимо отразить изменение статуса ДЗ (перевод из долгосрочной в краткосрочную). При этом детализация приводится в разрезе каждого вида ДЗ (абз. 6 п. 27 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденного приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В таблице 5.1 пояснений, в отличие от баланса, отражается совокупная величина ДЗ, без учета факта создания резерва по сомнительным долгам – РСД (п. 35 ПБУ 4/99, п. 73 ПБУ по бухучету и бухотчетности, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н). Поэтому при определении остатков на начало/конец периода соответствующую сумму не нужно уменьшать на величину РСД.

Для заполнения таблицы 5.1 пояснений организация использует данные аналитических счетов учета долгосрочной и краткосрочной ДЗ.

В строке 5501 отражается величина совокупной долгосрочной ДЗ и ее динамика за отчетный период (в отношении краткосрочной ДЗ используется строка 5510).

Графы «На начало года» заполняются на основании данных дебетовых остатков соответствующих счетов бухучета (60, 62, 73 и т. д.).

ВАЖНО! При этом величина РСД на начало года определяется как кредитовое сальдо по счету 63.

Графы «Изменения за период. Поступление» заполняются соответствующими дебетовыми оборотами счетов учета ДЗ. При этом в графе «Поступление. В результате хозяйственных операций» не указываются проценты и штрафы, которые компания должна будет получить от контрагентов по условиям договоров. Они отражаются в следующей графе – «Причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления».

Графы «Изменения за период. Выбыло», напротив, заполняются на основании данных о кредитовом обороте по соответствующим счетам.

Операции, связанные с РСД (создание, восстановление, списание за счет него ДЗ), отражаются по данным корреспонденции со сч. 91.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Перевод ДЗ из состава долгосрочной в состав краткосрочной отражается в таблице на основе данных о внутреннем обороте между счетами учета соответствующей ДЗ (дебет счета учета краткосрочной ДЗ и кредит – долгосрочной). При этом значение показателя в таблице может фиксироваться без круглых скобок (если данные для строки «Краткосрочная ДЗ») либо в круглых скобках (если для строки «Долгосрочная ДЗ»).

Строка 5521 содержит аналогичные показатели за прошлый год. Поэтому ее, как правило, заполняют на основе таблицы 5.1 за предшествующий период (для краткосрочной ДЗ – срока 5530).

Строки 5502, 5503, …; 5522, 5523… содержат расшифровку долгосрочной ДЗ по видам за текущий и предшествующий периоды (для краткосрочной КЗ строки 5511, 5512, …; 5531, 5532, …).

В строке 5500 указывается совокупная ДЗ на конец отчетного периода.

ВАЖНО! Значение в строке 5500 должно совпадать с суммой величин строк 5501 и 5510.

В таблице 5.2 пояснений компании следует привести расшифровку состава ДЗ, по которой истек срок давности. Здесь указываются сведения по просроченной задолженности за текущий год, а также за 2 предшествующих года.

Просроченная задолженность в таблице 5.2 отражается по балансовой стоимости и стоимости согласно договору.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Тот факт, что задолженность обеспечена (либо нет), не играет роли при заполнении таблицы. В случае если ДЗ обеспечена залогом, поручителем либо банковской гарантией, РСД в отношении такой ДЗ не создается, а ее балансовая стоимость принимается равной договорной.

Расшифровка кредиторской задолженности: краткосрочные кредиты и займы в балансе строка 1510 и др.

В таблице 5.3 приводится детальная расшифровка долгосрочных и краткосрочных обязательств компании (строки 1410, 1450, 1510, 1520, 1550 баланса).

Таблица предусматривает отдельную расшифровку краткосрочной и долгосрочной КЗ, а также отражение изменения статуса ДЗ (из состава долгосрочной в состав краткосрочной).

Чтобы корректно заполнить таблицу 5.3, необходимо использовать данные (начальные остатки и обороты) аналитических счетов учета долгосрочной и краткосрочной КЗ по расчетам с контрагентами, а также по расчетам за предоставленные финансовые ресурсы.

В строке 5551 отражается величина совокупной долгосрочной КЗ и ее динамика за отчетный период (в отношении краткосрочной КЗ используется строка 5560).

Графы «На начало года» заполняются на основании данных кредитовых остатков соответствующих аналитических счетов (60, 62, 69 и т. д.).

Графы «Изменения за период. Поступление» заполняются соответствующими кредитовыми оборотами счетов учета КЗ. При этом обороты, связанные с процентами по коммерческому кредиту, штрафами и неустойками за нарушение договоров отражаются в графе «Причитающиеся проценты, штрафы и иные начисления».

Графы «Изменения за период. Выбыло», напротив, заполняются на основании данных о дебетовом обороте по соответствующим счетам.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Перевод КЗ из состава долгосрочной в состав краткосрочной отражается аналогично описанному выше для ДЗ способу. И может быть зафиксирован в таблице как в круглых скобках, так и без них.

Строка 5571 содержит аналогичные показатели за прошлый год. Поэтому ее, как правило, заполняют на основе таблицы 5.3 за предшествующий период (для краткосрочной КЗ – срока 5580).

Читайте так же:  Удержание за питание из заработной платы проводки

Строки 5552, 5553, …; 5572, 5573… содержат расшифровку долгосрочной КЗ по видам за текущий и предшествующий периоды (для краткосрочной КЗ строки 5561, 5562, …; 5581, 5582, …).

В строке 5550 указывается совокупная КЗ на конец отчетного периода.

ВАЖНО! Показатель строки 5550 должен быть эквивалентен сумме значений строк 5551 и 5560.

Строка 5570 отражает совокупную КЗ за предыдущий период.

Таблица 5.4 используется организациями в целях отражения объемов просроченной КЗ за текущий и два предыдущих отчетных периода. Расшифровка приводится также в разрезе каждого вида КЗ.

Итоги

Составление расшифровки ДЗ и КЗ – задача, необходимость выполнения которой встает перед каждой организацией. Расшифровку требуется корректно составить не только в составе пояснений в налоговый орган, но и отдельно для собственника бизнеса или потенциального инвестора. Кроме того, она способна существенно облегчить менеджменту организации задачу эффективно планировать бизнес. При заполнении ее существующей формы необходимо учитывать ряд общих правил и контрольных соответствий между определенными графами.

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskaya_otchetnost/sostavlenie_buhgalterskoj_otchetnosti/rasshifrovka_debitorskoj_i_kreditorskoj_zadolzhennosti_obrazec/

Строка 1230 бухгалтерского баланса: расшифровка

В раздел II «Оборотные активы» бухгалтерского баланса организации включается в числе прочих строка с кодом 1230 «Дебиторская задолженность» (Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н). Напомним, что именно форму баланса с кодами строк необходимо заполнять для последующего представления в налоговую инспекцию и органы статистики (п. 5 Приказа Минфина от 02.07.2010 № 66н). А как заполнить строку 1230 баланса, расскажем в нашем материале.

Строка 1230 баланса: из чего складывается?

По строке 1230 бухгалтерского баланса организации на отчетную дату отражается после определенных корректировок сумма дебетового сальдо следующих счетов (Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н):

  • 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»;
  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
  • 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
  • 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
  • 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
  • 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»;
  • 75 «Расчеты с учредителями»;
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Как скорректировать дебиторку?

Сумма, полученная в результате сложения дебетовых сальдо указанных выше счетов, должна быть скорректирована, прежде чем она будет отражена по строке 1230 бухгалтерского баланса. Как это сделать?

Во-первых, из нее необходимо вычесть кредитовое сальдо счета 63 «Резервы по сомнительным долгам», ведь баланс составляется в нетто-оценке (п. 35 ПБУ 4/99 ).

Во-вторых, полученную сумму необходимо уменьшить на дебетовое сальдо субсчета 73-1 в части процентных займов. Ведь такие займы должны быть отражены в составе финансовых вложений по одноименным строкам 1170 (если долгосрочные) или 1240 (если краткосрочные). Однако начисленные на отчетную дату проценты по таким займам по строке 1230 учесть нужно.

В-третьих, дебетовое сальдо счета 60 в части авансов и предоплаты за работы и услуги, связанные со строительством объектов основных средств, целесообразно из строки 1230 исключить, а показать по строке 1190 «Прочие внеоборотные активы» раздела I бухгалтерского баланса.

В-четвертых, из 1230 строки баланса необходимо убрать НДС, который был предъявлен поставщиками при перечислении им авансов и который был отражен покупателем по кредиту счетов 60 или 76 (Письмо Минфина от 09.01.2013 № 07-02-18/01 ).

Так, например, при перечислении поставщику аванса была сделана проводка:

Дебет счета 60 – Кредит счета 51 «Расчетные счета» — 118 000 рублей

НДС с перечисленного аванса будет отражен, к примеру, так:

Дебет счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» — Кредит счета 60 — 18 000 рублей

По строке 1230 перечисленный аванс будет показан в сумме 100 000 рублей (118 000 рублей – 18 000 рублей).

В-пятых, по строке 1230 не показывается НДС, начисленный к уплате с полученных от покупателей авансов и отраженный по дебету счетов 62 или 76.

Так, например, при получении от покупателя аванса была сделана такая запись:

Дебет счета 51 – Кредит счета 62 – 118 000 рублей

НДС, начисленный с аванса, был отражен так:

Дебет счета 62 – Кредит счета 68 – 18 000 рублей

Несмотря на то, что НДС с аванса был показан по дебету счета 62, по строке 1230 он отражен не будет.

Источник: http://glavkniga.ru/situations/k505516

Приказ Минфина РФ от 10 марта 1999 г. N 19н «Об утверждении формы «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации»

Приказ Минфина РФ от 10 марта 1999 г. N 19н
«Об утверждении формы «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации»

В целях обеспечения сбора информации о взаимной задолженности организаций приказываю:

1. Утвердить прилагаемую форму «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации».

Указанная форма представляется в составе бухгалтерской отчетности за I квартал 1999 года в адрес налогового органа, в котором организация поставлена на учет, и включает сведения о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, сложившейся в организации на 31 марта 1999 года.

2. Утвердить прилагаемые Указания по заполнению формы «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации».

Зарегистрировано в Минюсте РФ 2 апреля 1999 г.

Регистрационный N 1745

Указания
по заполнению формы «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации»
(утв. приказом Минфина РФ от 10 марта 1999 г. N 19н)

1. Форма «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации» (далее — форма) представляется всеми организациями, являющимися юридическими лицами по законодательству Российской Федерации (кроме бюджетных и кредитных организаций).

2. В форме отражаются показатели, характеризующие состояние дебиторской и кредиторской задолженности в целом по организации, включая показатели деятельности филиалов и иных обособленных подразделений, независимо от местонахождения.

3. Организация, ликвидированная в период с 1 января 1999 года до 1 апреля 1999 года, представляет форму в составе ликвидационного баланса по состоянию на дату ликвидации.

4. В графе 1 разделов I и II формы указывается номер строки по порядку (например, 001, 002 и т.д.).

5. В графе 2 разделов I и II формы указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), присвоенный соответствующему дебитору и кредитору.

Читайте так же:  Нужно ли отвечать на звонки коллекторов

6. В графе 3 разделов I и II формы указывается полное наименование организации, являющейся соответственно дебитором или кредитором.

7. В графе 4 указывается общая сумма дебиторской или кредиторской задолженности в разрезе каждого дебитора и кредитора (в случае если с какой-либо организацией — дебитором или кредитором имеется несколько договоров, то задолженность отражается в разрезе каждого договора).

8. В графе 5 указывается сумма просроченной дебиторской или кредиторской задолженности.

Под просроченной дебиторской или кредиторской задолженностью для целей составления формы понимается задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором, а при их отсутствии — разумный срок после возникновения обязательства. При этом разумным сроком может считаться срок нормального документооборота, но не более 3 месяцев.

9. В графе 6 указывается дата возникновения задолженности (число, месяц, год), например 03.02.98.

10. Сведения о сумме задолженности дебиторов и кредиторов, долг по которым превышает 1 тыс. рублей отражаются в пунктах 1.1 — 2.3 разделов I и II формы.

Не подлежит отражению задолженность по оплате труда, с подотчетными лицами, по внутрихозяйственным расчетам.

Фактическая сумма задолженности округляется до тысяч рублей.

11. Общая сумма задолженности по организациям, задолженность которых по каждому договору (учетной единице) менее 1 тыс. рублей отражается в пунктах 1.4 и 2.4 разделов I и II формы.

Источник: http://base.garant.ru/12115155/

Загрузка документа
«Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности организации»

Подождите: 19 сек

Имя файла документа: 47101

Доступные форматы скачивания: .doc, .pdf

Размер текстовой версии файла: 14,5 кб

Как скачать документ?

  • Договоры
  • Все документы

У нас на сайте каждый может бесплатно скачать образец интересующего договора или образца документа, база договоров пополняется регулярно. В нашей базе более 5000 договоров и документов различного характера. Если вами замечена неточность в любом договоре, либо невозможность функции “скачать” какого-либо договора, обратитесь по контактным данным. Приятного времяпровождения!

Сегодня и навсегда — загрузите документ в удобном формате! Уникальная возможность скачать любой документ в DOC и PDF абсолютно бесплатно. Многие документы в таких форматах есть только у нас. После скачивания файла нажмите «Спасибо», это помогает нам формировать рейтинг всех документов в базе.

Источник: http://dogovor-obrazets.ru/%D0%BE%D0%B1%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%B5%D1%86/%D0%A0%D0%B0%D0%B7%D0%BD%D0%BE%D0%B5/47101/%D1%81%D0%BA%D0%B0%D1%87%D0%B0%D1%82%D1%8C

Составляем справку о дебиторской задолженности — образец

Справка о дебиторской задолженности — образец ее вы можете скачать на нашем сайте — является универсальным документом, который предъявляется в суде или выполняет отчетные функции. От чего зависит способ применения этого документа и на основе каких бланков он может составляться?

Для чего нужна справка о дебиторской задолженности?

Под справкой о дебиторской задолженности правомерно понимать:

1. Документ, формируемый хозяйствующим субъектом, который является управомоченной стороной по некоторому гражданско-правовому договору, — для предъявления в суд.

Соответствующая справка составляется для обоснования конкретного объема требований истца к ответчику. При этом в ходе суда ответчик может предметно сформулировать возражения относительно тех или иных позиций, отраженных в справке от управомоченной стороны.

2. Документ, формируемый хозяйствующим субъектом, подотчетным какому-либо другому субъекту (например, по ведомственной вертикали подчинения).

Он может составляться хозсубъектом на периодической основе в качестве отчетной документации (например, по итогам инвентаризации обязательств). При этом в справке может отражаться не только дебиторская задолженность, но и кредиторская (поскольку в осведомленности о ней вышестоящий орган может быть заинтересован в не меньшей степени, чем в получении сведений о дебиторке подотчетной организации).

Первый тип справки о дебиторской задолженности, как правило, составляется в свободной форме. Второй — часто на основе унифицированных бланков. Рассмотрим их специфику.

Какие есть бланки справок о дебиторской (и кредиторской) задолженности?

В числе самых распространенных унифицированных бланков, используемых для отражения дебиторских (если требуется — то и кредиторских) долгов — форма № ИНВ-17, утвержденная постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88. Речь идет об акте инвентаризации расчетов хозяйствующего субъекта с его дебиторами и кредиторами.

Данный документ может использоваться в точном соответствии утвержденной законодательно форме или же в качестве основы для составления справки.

Узнать больше о специфике работы с формой № ИНВ-17 вы можете в статье: «Унифицированная форма № ИНВ-17 — бланк и образец».

Еще один популярный унифицированный документ — форма справки о дебиторской и кредиторской задолженности, утвержденная в приложении № 3 к приказу Минюста от 30.07.1999. Юрисдикция данного приказа — ведомственная, но форма предложенной в нем справки позволяет любому заинтересованному хозяйствующему субъекту детально отразить структуру своих дебиторских и кредиторских долгов.

Где можно загрузить для суда образец справки о дебиторской и кредиторской задолженности?

Мы рассмотрели формы справки о дебиторке, которые часто используются для составления отчетности. Если же вам для суда требуется оформить справку о дебиторской задолженности — образец ее, адаптированный для предоставления в судебную инстанцию при взыскании долгов с контрагента, вы тоже можете скачать на нашем сайте.

Итоги

Справка, отражающая сведения о дебиторской задолженности, может составляться для предъявления в суд — в качестве документа, утверждающего перечень неисполненных обязательств контрагента — или же формироваться в порядке предоставления отчетности хозяйствующего субъекта для вышестоящей структуры. В обоих случаях для составления справки могут использоваться унифицированные бланки.

Узнать больше о работе с дебиторской и кредиторской задолженностью вы можете в статьях:

Источник: http://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/dokumenty_buhgalterskogo_ucheta/sostavlyaem_spravku_o_debitorskoj_zadolzhennosti_obrazec/

Подробная расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности

Каждое юридическое лицо, будь то индивидуальный предприниматель, бюджетная организация или промышленное предприятие, осуществляет расчеты с физическими лицами, налоговой инспекцией, фондами, поставщиками и потребителями. Разница только в учете этих отношений. Наиболее наглядно они представлены в организациях, работающих на общей системе налогообложения с использованием всего плана счетов. Именно поэтому так важна подробная расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская и кредиторская задолженности

Для финансового работника эти определения говорят сами за себя. Дебет — это приход, актив, резерв. Кредит — расход, пассив. Отсюда и понятие дебиторская задолженность (далее — ДЗ), означающее средства, которые должны поступить позже, задолженность покупателей и выданные авансы. Кредиторская задолженность (КЗ) — долги предприятия перед поставщиками, работниками, фондами и полученные авансы.

Большие или малые размеры той или иной задолженности без анализа не могут характеризовать деятельность предприятия. ДЗ показывает, что в организации имеются активы для того, чтобы давать покупателям отсрочку — и это хорошо. Но если в составе этих активов имеется большая доля просроченной дебиторской задолженности или, того хуже, безнадежного долга, это приведет к непредвиденным убыткам.

Читайте так же:  Сколько в месяц алименты на ребенка

КЗ в больших объемах означает крупные обязательства перед поставщиками. Однако если в исследуемом периоде происходило кредитование и вложение средств в развитие производства — это уже положительный фактор.

Инвентаризация дебиторов и кредиторов

В каждой организации ежегодно проводится плановая инвентаризация. Ей подлежат все материальные счета, а также задолженности, доходы и расходы будущих периодов. Порядок ее проведения таков:

  • выбирается дата проведения инвентаризации, обычно это первое число одного из месяцев четвертого квартала;
  • перечисляются счета, подлежащие учету;
  • создаются комиссии;
  • назначаются ответственные за достоверное отражение информации;
  • все оформляется приказом.

Акт инвентаризации составляется в двух экземплярах. Годовая инвентаризация призвана выявить просрочку долгов покупателей и собственных.

Анализ задолженности

Задолженность при анализе подразделяется на:

  • краткосрочную;
  • долгосрочную (больше 12 месяцев);
  • просроченную.

Инвентаризация дает представление о состоянии расчетов со сторонними организациями. До окончания года имеется время для того, чтобы привести их к оптимальному состоянию: добиться оплаты, провести списание, выбрать оплаченный товар.

Видео (кликните для воспроизведения).

На основании данных, сформированных на конец отчетного периода, составляется расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности. Образец бланка показывает, какие сведения должна содержать форма приложения к бухгалтерскому балансу № 5.

Приложение № 5 к годовому балансу

Компания объединяет сведения по задолженности и составляет расшифровку, которая предоставляется в ИФНС с годовым отчетом. Анализу подлежат данные по каждому виду задолженности, контрагенту и предполагаемому сроку погашения.

Данные сгруппированы в несколько таблиц:

  • № 5.1, в которой отражена динамика ДЗ;
  • № 5.2, просроченная пдс, расшифровка задолженности;
  • № 5.3 движение КЗ;
  • № 5.4, просроченная КЗ (пкс).

Для сравнения в таблицах приведены сведения за период, предшествующий отчетному.

Таблица 5.1 является расшифровкой балансовой статьи 1230 «Дебиторская задолженность». Она информирует о величине ДЗ на начало и конец отчетного периода и ее движении. Данные представлены раздельно по видам задолженности, с информацией о переходе долгосрочной дебиторки в краткосрочную.

Далее предлагается сделать расшифровку дебиторской задолженности. Образец формы демонстрирует наглядность отражения данных по каждому виду по сравнению с прошлым годом.

В стр. 5.3 представлена расшифровка балансовых строк 1410, 1450, 1510, 1520 и 1550. Основанием для изменения КЗ служат обороты и кредитовые остатки счетов (60, 62, 69 и т. д. ).

В строки 5501, 5502 и 5510, 5560 заносятся данные об общей долгосрочной и краткосрочной ДЗ и КЗ, движение обеих за анализируемый период.

Резерв по сомнительным долгам (РСД) не включается, его динамика отражена в отдельных строках, используются данные 63 счета. Бухгалтерские проводки с РСД относятся к внереализационным расходам и доходам, то есть в корреспонденции с 91-м счетом.

Показатели прошлого периода — стр. 5521, 5530 берутся из годового отчета за предыдущий год.

Итоговая величина, указанная в стр. 5500, равна сумме долгосрочной (5501) и краткосрочной (5510) задолженности.

В строке 5550 получается величина, эквивалентная сумме КЗ, указанной в строках 5551 и 5560.

Справочно в таблицах 5.2 и 5.4 приводится расшифровка обязательств, по которым истек срок давности за текущий период и 2 предыдущих.

Расшифровка дебиторов и кредиторов

Для прозрачности бизнеса и изучения детальной информации по каждому контрагенту к приложению № 5 составляется справка о расшифровке дебиторов и кредиторов по форме 0710011. Данная форма позволяет проанализировать выполнение договорных обязательств обеих сторон и дать оценку активам и пассивам организации.

Все графы, разделы и строки подлежат заполнению.

В 1 разделе расшифровывается дебиторская задолженность предприятия. Все организации сгруппированы по видам: государственные и муниципальные предприятия, акционерные общества, прочие организации и прочие дебиторы.

В графах 1, 2 и 3 указываются порядковый номер и реквизиты организации (ИНН и полное наименование).

Абсолютно аналогично заполняются строки во втором разделе, касающемся расшифровки кредиторской задолженности. Образец бланка формы, как правило, не вызывает вопросов по заполнению первых 3-х граф.

В 4-й графе указывается величина ДЗ и КЗ в разрезе контрагентов. В случае, если с каким-либо из них заключены несколько договоров, то обязательства приводятся по каждой сделке.

В графе 5 указывается просрочка: кредиторская или дебиторская пдз. Расшифровка задолженности в разрезе договоров позволяет составить объективную картину отношений с клиентом или поставщиком.

Графа 6 показывает дату возникновения задолженности.

Не подлежит отражению невыплаченная заработная плата и внутрихозяйственные расчеты (сч. 71).

Данные формы округляются до 1000 рублей, и все предприятия, имеющие долги менее этой суммы, объединяются в строках 1.4 и 2.4 первого и второго разделов «Прочие дебиторы».

Заключение

Информация о расчетах должна быть достоверной. Для этого надо сделать инвентаризацию задолженностей и установить соответствие их договорным обязательствам. Расчеты с каждым клиентом, поставщиком, фондом сверяются на обозначенную приказом дату и подтверждаются актом. Акт сверки расчетов подписывается представителями двух сторон и скрепляется печатями. Только в этом случае сведения считаются юридически подтвержденными и подлежат включению в формы годовой отчетности.

Работала кредитным консультантом в банке, менеджером в финансовой организации. Люблю писать статьи о том, в чём хорошо разбираюсь.

Источник: http://richdaddy.ru/buh/rasshifrovka-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (образец)

Активная хозяйственная деятельность предполагает наличие незавершенных расчетов с контрагентами. Сам факт наличия дебиторской или кредиторской задолженности у предприятия, в том числе и на отчетную дату, не является положительной или отрицательной характеристикой состояния экономического субъекта. Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности, образец и порядок заполнения которой обеспечивают возможность проанализировать цифровые показатели задолженности, ее качество и движение, входит в обязательную бухгалтерскую отчетность предприятия.

Принципы формирования расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности

Расшифровка детализирует величины дебиторской и кредиторской задолженности для ее объективной оценки в разрезе: характера задолженности (текущая или просроченная), ее сроков, вида и динамики.

Данные, приводимые в расшифровке, должны соответствовать показателям статей баланса организации на отчетную дату: для дебиторской задолженности — Разделу II (оборотные активы), для кредиторской задолженности — Разделам IV и V (долгосрочные и краткосрочные обязательства).

Читайте так же:  Военный билет ат 0068013

Особенности заполнения форм, расшифровывающих данные о дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

В соответствии с Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» информация о дебиторской и кредиторской задолженности составляет Раздел 5 пояснений к бухгалтерскому балансу организации.

Скачать образец расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности

Источник: http://glavkniga.ru/situations/s504858

Приложение N 20. Форма Д1-Беженцы (ежеквартальная) «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности»

ГАРАНТ:

Настоящая форма вводится в действие с 1 января 2007 г.

Приложение N 20
к приказу Федеральной
миграционной службы
от 8 февраля 2007 г. N 31

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность на конец отчетного периода

Кредиторская задолженность на конец отчетного периода

в т.ч. по бюджету

в т.ч. по бюджету

всего по бюджету

задолженность МВД, ГУВД, УВД Субъектов РФ

задолженность сторонним организациям

в том числе: Услуги связи

из них: Абонентская плата

Оплата межгородских телефонных переговоров

из них: Найм автотранспорта

из них: Оплата потребления тепловой энергии

Оплата отопления и технологических нужд

Оплата потребления газа

Оплата потребления котельно-печного топлива

Оплата освещения помещений

Оплата водоснабжения помещений

Арендная плата за пользование имуществом

из них: Арендная плата за использование помещений

Арендная плата за использование транспорта и другого имущества

Услуги по содержанию имущества

из них: Техническое обслуживание, капитальный и текущий ремонт оборудования, машин

Техническое обслуживание зданий, помещений

Текущий ремонт зданий, помещений

Капитальный ремонт зданий, помещений

в том числе: Расходы на обязательное страхование гражданской ответственности автовладельцев

Оплата привлеченного персонала

Обслуживание, сопровождение программных средств

Увеличение стоимости материальных запасов

из них: Приобретение предметов снабжения и расходных материалов

Медикаменты и перевязочные средства

Оплата спец. топлива и горюче-смазочных материалов

Прочие расходные материалы и предметы снабжения

«Расшифровка дебиторской задолженности по срокам возникновения»

Дебиторская задолженность на начало отчетного периода

Дебиторская задолженность на начало отчетного периода

в т.ч. по бюджету

в т.ч. по бюджету

«Расшифровка кредиторской задолженности по срокам возникновения»

Кредиторская задолженность на начало отчетного периода

Кредиторская задолженность на конец отчетного периода

в т.ч. по бюджету

в т.ч. по бюджету

Расшифровка «Расчеты с подотчетными лицами»

ГАРАНТ:

Нумерация столбцов в таблице приводится в соответствии с источником

Дебиторская задолженность на конец отчетного периода

Кредиторская задолженность на конец отчетного периода

в т.ч. по бюджету

в т.ч. по бюджету

«Расчеты с подотчетными лицами»

Командировки и служебные разъезды

— Проезд в командировки

Проезд в отпуск

Оплата проезда при служебном перемещении

Руководитель (начальник) территориального органа ФМС России

>
N 21. Отчет по возврату беспроцентных возвратных ссуд
Содержание
Приказ Федеральной миграционной службы от 8 февраля 2007 г. N 31 «О системе отчетности территориальных органов Федеральной.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Источник: http://base.garant.ru/70145656/62ca3c9a93aac147338fa0b3dccb5683/

Приложение N 20. Форма Д1-Беженцы (ежеквартальная) «Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности»

ГАРАНТ:

Настоящая форма вводится в действие с 1 января 2007 г.

Приложение N 20
к приказу Федеральной
миграционной службы
от 8 февраля 2007 г. N 31

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность на конец отчетного периода

Кредиторская задолженность на конец отчетного периода

в т.ч. по бюджету

в т.ч. по бюджету

всего по бюджету

задолженность МВД, ГУВД, УВД Субъектов РФ

задолженность сторонним организациям

в том числе: Услуги связи

из них: Абонентская плата

Оплата межгородских телефонных переговоров

из них: Найм автотранспорта

из них: Оплата потребления тепловой энергии

Оплата отопления и технологических нужд

Оплата потребления газа

Оплата потребления котельно-печного топлива

Оплата освещения помещений

Оплата водоснабжения помещений

Арендная плата за пользование имуществом

из них: Арендная плата за использование помещений

Арендная плата за использование транспорта и другого имущества

Услуги по содержанию имущества

из них: Техническое обслуживание, капитальный и текущий ремонт оборудования, машин

Техническое обслуживание зданий, помещений

Текущий ремонт зданий, помещений

Капитальный ремонт зданий, помещений

в том числе: Расходы на обязательное страхование гражданской ответственности автовладельцев

Оплата привлеченного персонала

Обслуживание, сопровождение програмных средств

Увеличение стоимости материальных запасов

из них: Приобретение предметов снабжения и расходных материалов

Медикаменты и перевязочные средства

Оплата спец. топлива и горюче-смазочных материалов

Прочие расходные материалы и предметы снабжения

«Расшифровка дебиторской задолженности по срокам возникновения»

Дебиторская задолженность на начало отчетного периода

Дебиторская задолженность на начало отчетного периода

в т.ч. по бюджету

в т.ч. по бюджету

«Расшифровка кредиторской задолженности по срокам возникновения»

Кредиторская задолженность на начало отчетного периода

Кредиторская задолженность на конец отчетного периода

в т.ч. по бюджету

в т.ч. по бюджету

Расшифровка «Расчеты с подотчетными лицами»

ГАРАНТ:

Нумерация столбцов в таблице приводится в соответствии с источником

Дебиторская задолженность на конец отчетного периода

Кредиторская задолженность на конец отчетного периода

в т.ч. по бюджету

в т.ч. по бюджету

«Расчеты с подотчетными лицами»

Командировки и служебные разъезды

— Проезд в командировки

Проезд в отпуск

Оплата проезда при служебном перемещении

Руководитель (начальник) территориального органа ФМС России

>
N 21. Отчет по возврату беспроцентных возвратных ссуд
Содержание
Приказ Федеральной миграционной службы от 8 февраля 2007 г. N 31 «О системе отчетности территориальных органов Федеральной.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://base.garant.ru/58041686/62ca3c9a93aac147338fa0b3dccb5683/

Расшифровка дебиторской задолженности бланк
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here