Отсутствие дебиторской задолженности

Описание страницы: отсутствие дебиторской задолженности - 2020 год от профессионалов для людей.

Что такое дебиторская задолженность: все что важно знать о дебиторке

Дебиторская задолженность – это финансовые и товарные активы компании, работающие на контрагента в результате сделки, договора и т.п. В роли контрагента могут выступать покупатели, подрядчики и другие подотчетные лица. Дебиторская задолженность относится к имуществу компании (ее активам) и подлежит инвентаризации независимо от срока погашения.

Простыми словами понятие дебиторская задолженность компании – это сумма долга, которую еще не вернули заемщику, за определенные услуги или товар.

Приведем пример дебиторской задолженности:

Предприятие «MAX» специализируется на изготовлении строительных смесей. У него имеется несколько дебиторов (должников), это фирмы, которые не имеют финансовой возможности произвести оплату товара сразу. Две стороны заключают договор с указанием срока погашения задолженности и всех нюансов в случае его невыполнения. Таким образом, компания «MAX» не отказывая в займе, в будущем получит экономическую прибыль.

Чем отличается дебиторская и кредиторская задолженность

При дебиторской задолженности у вашей компании имеются должники, а в случае кредиторской задолженности должниками являетесь вы. С одной стороны, отсутствие дебиторской задолженности свидетельствует об осторожности компании, так как не все должники в конечном итоге имеют возможность вернуть долг. Но и при этом фирма лишает себя потенциального дохода от добросовестных контрагентов.

Касательно кредиторской задолженности, та же история, ее высокий уровень указывает на проблемы компании, а отсутствие демонстрирует успешность и окупаемость бизнеса собственными силами. Но так как КЗ является сторонним капиталом, было бы глупо не воспользоваться возможностью развиваться за счет чужих инвестиций. Из этого следует вывод, что значение имеет не само наличие, а объем и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Причины возникновения дебиторской задолженности

Если разновидностей задолженности несколько, то причин ее появления намного меньше. Две основные причины, приводящие к появлению долга заключаются в:

  • осуществлении процесса нормальной деятельности, во время которой происходит образование долга в силу несвоевременной проплаты заказчиками выполненной работы;
  • неудовлетворительное состояние платежной дисциплины, включающая в себя не только несвоевременное исполнение должниками возлагаемых на них договором обязательств по своевременной оплате, но также неграмотное составление самих договорных документов.

Согласно требованиям Закона №402 ФЗ от 2011 года «О бухгалтерском учете» все операции, которые связаны с деятельностью предприятия обязательно регистрируются на соответствующих счетах баланса в четком соответствии с данными первичных документов.Первичный документ появляется в момент совершения операции (сделки) или сразу после ее завершения.

Существует возможность указать момент перехода обязательств выплаты долга отдельно в «теле» договора. Именно этот срок будет отражаться в соответствующей строке бухгалтерской отчетности.

Дебиторскую задолженность можно продать, а как именно это сделать узнаете из этого видео:

Если в договоре отдельно не проговаривается срок наступления обязательств по выплате долга покупателем, то в соответствии с требованиями ГК РФ временем возникновения подобных обстоятельств считается момент отгрузки товара продавцом или отпуска услуги, что подтверждается актом выполненных работ или оформлением транспортной накладной.

Виды дебиторской задолженности

Существует множество критериев, по которым можно классифицировать виды дебиторской задолженности, но мы обратимся к основным.

В зависимости от срока погашения:

В зависимости от поступления оплаты:

Во избежание серьезных последствий неуплаты долга, фирмы создают резервы по сомнительным долгам. Объемы резервов утверждаются индивидуально, все зависит от финансового положения дебитора и вероятности погашения обязательств. Устанавливается резерв по сомнительным долгам после проведения инвентаризации.

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Управление дебиторской задолженностью предприятия

Часто встречаются ситуации, когда предприятие, стремясь увеличить прибыль, начинает перегружать себя дебиторами, что в итоге может привести к большому количеству неоплаченной задолженности и даже к банкротству предприятия. Разумные управленцы уделяют большое внимание объему долгов и ведут строгий учет дебиторской задолженности с помощью различных инструментов, например Excel.

Методы управления дебиторской задолженностью:

  • Усиление работы с дебиторской задолженностью – взыскание долгов, не прибегая к помощи судебных органов.
  • Контроль баланса и анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
  • Мотивация сотрудников отдела сбыта (относительно принятия мер, с целью максимально быстрого возврата средств со стороны дебиторов)
  • Подсчет реальной стоимости ДЗ, учитывая возможность ее продажи.
  • Создание системы реализации, при которой регулярно и гарантированно будут происходить платежи, например система скидок для пунктуальных клиентов.
  • Расчет предельного уровня дебиторской задолженности.
  • Аудит потерь от ДЗ (какую прибыль могла получить фирма в случае моментальной оплаты и использования этих денег).

При грамотном контроле и управлении дебиторской задолженностью, предприятие максимально может оградить себя от рисков, связанных с непогашением долгов, снижением платежеспособности и недостатком оборотных средств.

Инвентаризация дебиторской задолженности

Инвентаризация дебиторской задолженности – это сверка документов с контрагентами, подтверждение наличия задолженности и ее размеров. Проводят инвентаризацию перед годовым отчетом, сменой главного бухгалтера, при ликвидации или реорганизации предприятия и в случае чрезвычайных ситуаций, например пожара.

Инвентаризация осуществляется на определенную дату, предприятие отправляет данные по задолженности своим заемщикам, и те должны в письменной форме подтвердить или опровергнуть наличие и сумму долга. Это в идеале, но на деле не все так гладко, во-первых, инвентаризация может занять большое количество времени, в некоторых фирмах показатели доходят до месяца. Во-вторых, не все должники отвечают на запросы, особенно те, чья задолженность уже давно ждет, чтобы ее погасили.

Далее проблема заключается в урегулировании несоответствий данных, в таком случае приходится сверять все проведенные операции с данным предприятием, особую сложность это создает, если предприятие находится в другом городе или, еще лучше, в другой стране. При отправлении справки о дебиторской задолженности, нужно учитывать тот факт, что предприятие может являться и дебитором и кредитором одновременно. Даже если по подсчетам вы оказались должником, ведомость высылать нужно, при этом указывать сумму и дебиторской и кредиторской задолженности.

После проведения сверок, предприятие должно составить акт инвентаризации, некоторые устанавливают собственный шаблон формы, или же используют стандартный.

Пример расчета периода оборота дебиторки

Предприятие по пошиву обуви в 2018 году на начало года имело ДЗ = 1 млн.руб., на конец года = 2 млн.руб. Выручка за этот год составила 10 млн. руб. Рассчитаем период оборота ДЗ, подставив числовые данные в форму, приведенную выше:

(365 х ((1 млн. + 2 млн.) / 2)) / 10 млн. = (365 х 1,5 млн.) / 10 млн. = 547,5 млн. / 10 млн. = 54,7 (дня).

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, насколько быстро фирма получает оплату ДЗ за проданные товары и услуги.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективные меры предпринимает организация для минимизации ДЗ. Этот показатель количественно измеряет, сколько раз фирма получила оплату за период в размере среднего остатка неоплаченной задолженности от своих покупателей.

Читайте так же:  Форма бюджета кредиторской задолженности

*Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности:

Период оборачиваемости дебиторской задолженности в днях формула:

*ОДЗ в днях показывает количество дней, в течение которых задолженность остается неоплаченной.

Как таковой нормы коэффициента оборачиваемости не существует, для каждой отрасли она будет различной. Но в любом случае, чем выше ОДЗ, тем лучше для организации, это означает, что покупатели быстро погашают задолженность.

Взыскание дебиторской задолженности

Любое предприятие встречается с проблемой непогашения дебиторской задолженности. Конечно, у покупателя могут быть различные веские причины, но кого это волнует? Компания желает взыскать свои деньги за предоставленный товар.

Возврат дебиторской задолженности можно осуществлять разными методами, например, нанять мафию, ну а если законно, то лучше предъявить претензию или обратиться в судебные органы. Если вы решили уладить конфликт полюбовно, вам следует направить претензию должнику, чтобы четко изъяснить вашу позицию и выяснить имеет ли он какие обоснованные возражения.

В обращении взыскания дебиторской задолженности нужно указать следующие пункты:

  • Требование уплаты долга
  • Подробный расчет суммы возникшего долга
  • Расчет начисления процентов
  • Крайний срок погашения задолженности
  • Предупреждение об обращении в суд

Помимо этого, под претензией должна стоять подпись уполномоченного лица, так же следует приложить копии всех документов, имеющих отношение к задолженности. Если должник получил ваше письмо (должны быть доказательства) и не отреагировал в установленные сроки, то со спокойной совестью вы можете обращаться в суд с требованием возврата дебиторской задолженности.

Списание дебиторской задолженности

По закону задолженность считается просроченной, если истек срок исковой давности долга (3 года) и безнадежной задолженностью, если фирма не имеет возможности выплатить долг. На этих основаниях предприятие имеет право списать задолженность. Списание безнадежной просроченной дебиторской задолженности разрешено проводить в заключительный день периода, в котором прошел срок исковой давности.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности можно осуществить двумя методами. Первый – использовать для этой цели резерв сомнительных долгов, если для данного долга резерв не был предусмотрен, то списать на финансовые результаты. Проводки списания дебиторской задолженности нужно проводить исключительно по каждому обязательству отдельно. Причиной для этого могут служить результаты инвентаризации, письменные подтверждения или распоряжение руководителя предприятия.

Образец приказа о списании дебиторской задолженности:

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Ответим на ваш вопрос за 5 минут!

Списание безнадежной ДЗ не является фактический аннулированием долга, поэтому в течение пяти лет после списания дебиторская задолженность отражается в балансе. И на протяжении всего периода нужно следить за финансовым состоянием должника, не появилась ли у него возможность погасить долг.

Отчет по дебиторской задолженности

Для руководителя важно иметь представление о том, какое количество средств он может использовать, когда будут следующие поступления и на основании отчета продумывать свои действия относительно финансов. Так же по данным отчета можно дать оценку дебиторской задолженности каждого клиента, кто ответственно совершает платежи, а кто даже не понимает важности своевременной уплаты долга.

Образец расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности:

Продажа и покупка дебиторской задолженности

Если у вас нет ни малейшего желания разбираться с должниками, но желаете вернуть средства, вы можете продать дебиторскую задолженность, если есть лица, каковым это будет интересно. Зачастую это люди, которые сами имеют долг перед дебитором. Предприятие имеет возможность купить дебиторскую задолженность, по более низкой цене, так сказать со скидкой, а затем предъявить должнику документы и потребовать возврата долга по полной стоимости. Для продажи задолженности согласия должника не нужно, достаточно будет его известить о продаже долга.

Оптимизация системы продаж предприятия и минимализация рисков в работе с дебиторской и кредиторской задолженностями

Страхование дебиторской задолженности

Как работает страхование дебиторской задолженности? Предприятие заключает договор со страховой компанией, где определяются основные условия договора страхования, включая перечень страховых случаев, порядок оценки финансового положения должников и другие. Например, в договоре страхования может быть определено, что страховым случаем признается неисполнение обязательств покупателем в течение определенного договором страхования срока.

Страховая компания и страхователь определяют перечень и объем дебиторской задолженности, подлежащей страхованию.

Обратите внимание! Страховая компания не страхует дебиторскую задолженность в целом, а тщательно подходит к оценке рисков неплатежей в разрезе каждого клиента страхователя.

Что же происходит в результате наступления страхового случая? Страховая компания выплачивает предприятию-страхователю сумму застрахованной дебиторской задолженности с определенным дисконтом, т. е. часть суммы долга списывается в расходы предприятия. После этого право требования задолженности переходит к страховой компании.

Несмотря на то что страхование дебиторской задолженности является достаточно надежным инструментом в снижении кредитных рисков, предприятию стоит сопоставить предстоящие расходы и предполагаемую выгоду от данного вида страхования.

Источник: http://pred-pravo.ru/debitorskaya-zadolzhennost-ehto/

Что такое дебиторская задолженность простыми словами

Смысл выражения «кредиторская задолженность» чаще всего понятен сразу ввиду большого сходства по звучанию и значению с термином «кредитование». А вот фраза «дебиторская задолженность» часто ставит в тупик не только обычных граждан, но и начинающих предпринимателей, не понимающих как может задолженность относится к активам компании. Попробуем объяснить, что такое дебиторская задолженность простыми словами.

Кредиторская задолженность отражает долговые обязательства компании перед контрагентами и бюджетом.

Как возникает дебиторская задолженность

Редкое предприятие может похвастаться отсутствием дебиторской задолженности. Это обусловлено производственной необходимостью и особенностями конкурентной среды. Покупателю выгодно приобретать товар или услуги в рассрочку, а продавцу интересно расширять свою клиентскую базу посредством предложения лучших условий. В результате возникает ситуация когда товары уже отгружены, а оплата за них еще не получена.

Также дебиторскую задолженность увеличивают суммы авансовых платежей, перечисленных поставщикам в качестве предоплаты. Сюда же относят излишне уплаченные суммы в налоговые органы и страховые взносы во внебюджетные фонды. Если говорить простыми словами, то любая предоплата или отпуск товара в долг образует дебиторскую задолженность.

Отдельной строкой отражаются расчеты с персоналом организации. Это может быть как переплата по зарплате, так и выданные под отчет суммы. Последние будут отражаться в качестве долга до предоставления сотрудником авансового отчета с указанием приобретенных товаров и документов, подтверждающих факт расходов.

Список вариантов и условий возникновения дебиторской задолженности:

  • У компании куплены товары или услуги в рассрочку.
  • Ошибочно уплаченные излишние суммы в налоговые органы и страховые взносы во внебюджетные фонды.
  • Ошибочные переплаты по зарплате.
  • Выданные сотрудникам суммы под отчет и другое.
Читайте так же:  Является ли магистр ученой степенью в россии

Основные виды задолженности

Дебиторская задолженность делится на 2 большие группы:

К первой категории относят:

  • Отгруженные товары или оказанные услуги, расчеты по которым произойдут через некоторое время согласно договору.
  • Денежные средства, выданные сотрудникам на текущие хозяйственные расходы.
  • Авансовые платежи поставщикам и подрядчикам.

Просроченная дебиторская задолженность включает в себя:

  • Долги за выполненные работы и поставленные товары, не оплаченные в установленное договором время.
  • Суммы на руках у сотрудников, срок предоставления авансового отчета по которым истек.

Не обеспеченные залогом или поручительством сделки, срок оплаты по которым истек, формируют структуру сомнительной дебиторской задолженности. Если компания в течение трех лет не сумела вернуть свои средства, то сомнительный долг переходит в статус безнадежного и списывается в убыток.

Способы управления дебиторской задолженностью

Для возвращения просроченных долгов организации прибегают к различным действиям. Если контрагент действительно переживает временные трудности, то стороны договариваются о рассрочке или решают вопрос путем бартерного обмена.

Иногда переговорный процесс не приносит желаемого результата. Тогда договор передается в юридический отдел, либо компания прибегает к услугам сторонних юристов. На этом этапе принимается решение о целесообразности взыскания недополученных средств в судебном порядке.

Как взыскать дебиторскую задолженность?

Взыскание дебиторской задолженности через суд — это процедура, строго регламентированная, действующим законодательством РФ. Она включает в себя обязательный досудебный и судебный порядок взыскания. Соблюдение процедуры взыскания в судебном порядке и наличие документально обоснованного требования задолженности гарантирует получения судебного акта и исполнительного листа.

Сбор документов и досудебное урегулирование

Для начала понадобится подготовить мотивированную официальную претензию должнику, соблюсти процессуальные сроки и направить по юридическому адресу должника. В претензии нужно указать реквизиты должника, документы-основания, которые подтверждают факт возникновения задолженности, сумму, способы и сроки погашения задолженности.

Документы для судебного урегулирования

В случае отсутствия возврата долга в рамках досудебного урегулирования спор переходит в судебную стадию урегулирования. Для этого понадобятся оригиналы договоров, а также первичной документации, в которых зафиксирован факт исполнения со стороны кредитора.

Это может быть договор на поставку, договор на оказания услуг или иные виды поименованных и/или смешанных договоров, в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

При доказывании факта наличия права требования к должнику, важно иметь документальное обоснование (подписанные оригиналы договоров, актов или выплат по счет-офертам (при взыскании аванса), товарных накладных/товарно-транспортных накладных, актов сверок и прочих документов).

При отсутствии подписанного договора, задолженность возможно взыскать как разовую сделку по поставке на основании товарной накладной, или как акцепт оферты (например, путем оплаты счета или акцепт конкретными действиями).

Обращение в суд

После истечении срока на соблюдение досудебного процесса урегулирования спора (30 календарных дней, если иное не установлено договором), необходимо подготовить исковое заявление, в соответствии с требованиями Арбитражного процессуального кодекса РФ, и направить в суд.

Необходимо правильно определить подсудность судебного разбирательства. По общему правилу, если иное не предусмотрено договором, исковое заявление направляется в суд по месту нахождения должника. Копию искового заявления необходимо направить ответчику заказным письмом. Квитанцию об оплате почтовых услуг нужно сохранить, так как ее придется предъявить в суде.

В рамках судебного производства иски могут рассматриваться в общем или упрощённом порядке (сокращенные сроки и без вызова сторон). Это зависит от предмета спора и размера исковых требований.

После вынесения решения суда следует этап выдачи исполнительного листа и непосредственного взыскания (добровольного — самим должником, или через банки путем списания со счетов или принудительный — службой судебных приставов).

Какие могут возникнуть сложности

Вернуть средства получается далеко не всегда. Подтверждение этому — данные государственной организации ЕМИСС, которая анализирует множество факторов социально-экономической жизни нашей страны.

Видео (кликните для воспроизведения).

Интересно, что размер просроченной дебиторской задолженности организаций стабильно растет. Например, в 2013 году он составлял 1,2 миллиарда рублей, а в 2017 году почти в два раза больше — 2,2 миллиарда рублей.

В некоторых ситуациях получение положительного решения суда не гарантирует возврат денежных средств, при отсутствии денег или иного имущества должника на момент получения решения суда.

С момента возникновения спора о возврате долга необходимо отслеживать возможные недобросовестные действия должника по выводу активов со счетов компании. В судебном процессе возможно реализовать право истца на наложение ареста на имущество должника для блокирования таких действий.

Просроченная дебиторская задолженность образуется тогда, когда ее взыскание через суд не приводит к желаемому результату, или кредитор не занимается взысканием.

Как повысить шансы на взыскание

Значительно повысить эффективность процесса взыскания можно с помощью специальных сервисов, доверив им все юридические вопросы, подготовку и отправку исковых заявлений. Это абсолютно законно и уже стало регулярной практикой для многих предприятий.

Одним из таких сервисов является Дебеток — debetok.ru. Сервис работает по всей России, услуга фактически является бесплатной для заказчика. Расходы на представление интересов в суде в размере 9000 рублей компенсирует ответчик в случае получения положительного решения суда.

Особенности страхования

Привлечение страховой компании в качестве гаранта по обязательствам клиентов может быть выгодно торговым и производственным компаниям, работающим в условиях высокой конкуренции, либо осваивающим новые рынки сбыта.

Основные преимущества страхования рисков неоплаты:

  • Прежде всего, это возможность активного освоения региональных рынков. Часто провинциальные контрагенты не могут работать по принципу предоплаты, а оценить риски не всегда возможно даже в случае ведения переговоров на территории покупателя. Поэтому не каждая такая встреча заканчивается заключением сделки. Однако если дебиторская задолженность застрахована, то риски неплатежеспособности клиента возлагаются на страховщика.
  • Финансовая независимость. Известны случаи когда банкротство одного крупного заказчика, работающего на условиях постоплаты, приводило к серии банкротств более мелких поставщиков. Страхование позволяет гарантированно избежать подобных ситуаций, сохранив для покупателей и заказчиков прежние условия.
  • Более выгодные кредиты. Коммерческие организации часто кредитуются в целях увеличения оборотных средств. Застрахованная дебиторская задолженность положительно влияет на оценку риска специалистами банка и даже может выступать в качестве залога. Если говорить простыми словами, то застрахованные организации могут претендовать на особые льготные условия по кредиту.

Единственным минусом страхования задолженности является стоимость услуги.

В зависимости от ситуации она варьируется в пределах 1-9% от суммы сделки — довольно высокий показатель по сравнению с аналогичными предложениями на зарубежных рынках. Основной причиной, увеличивающей размер страховой премии, считается страновой риск РФ.

В заключение отметим, что образование дебиторской задолженности для многих организаций является неотъемлемым условием освоения новых рынков сбыта. Однако необходимо помнить, что подобные коммерческие займы формируются за счет средств, извлекаемых из оборота фирмы и требуют постоянного контроля за развитием ситуации. Часто конечный финансовый результат зависит именно от умения находить золотую середину между указанными факторами.

Читайте так же:  Доля кредиторской задолженности

Источник: http://mbfinance.ru/zakon-i-pravo/buhgalterskij-uchet/chto-takoe-debitorskaya-zadolzhennost-prostymi-slovami/

Отсутствие дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность есть практически у любой торговой компании…

Как вы относитесь к дебиторской задолженности? Это хорошо, что она есть у компании!

Потому что есть текущая дебиторская задолженность для компании. Но плохо, когда есть просроченная дебиторская задолженность. Вот как раз она то и портит все карты в работе компании, отдела продаж и торгового персонала, будь то менеджер по продажам или торговый представитель. Как работать с дебиторской задолженностью в компании? Каким образом вовремя возвращать долги от клиентов? Извечные вопросы, возникающие не только перед торговым персоналом, но и их руководителями, супервайзерами, начальниками отдела продаж, коммерческими директорами.

Какая бывает дебиторская задолженность?

Идеальный вариант, о котором мечтают все руководители компаний,- это предоплата. Как говорит один известный предприниматель: «Ни что в сделке не может дать такую уверенность, как предоплата». Но, не все продукты возможно продавать по предоплате, таковы условия рынка и в какой-то степени «разбалованность» в торговле.

И именно поэтому, в условиях современного рынка нам приходится добавлять к конкурентным преимуществам кредитование наших контрагентов. В принципе, в этом нет ни чего страшного, большая часть мира живет по такому же принципу.

Рисунок 1. Формы дебиторской задолженности.

Для ясности понимания данных процессов, определим основные моменты, что такое текущая, просроченная дебиторская задолженность и «давние долги». Разделение по дебиторской задолженности проводим в целях определения и конкретизации порядка работы с каждой ситуацией по отдельности. Итак, разберем каждый случай отдельно.

Хорошая, текущая дебиторская задолженность.

Текущей дебиторской задолженностью принято называть задолженность клиента по договорным отношениям. Например, если вы заключили договор с клиентом по отсрочке платежа на 7 календарных дней, это означает, что он должен произвести оплату на 7-ой день в кассу вашей компании или на расчетный счет. Причем необходимо помнить, что датой оплаты по безналичному расчету считается дата поступления денег на ваш расчетный счет, т.е. когда вы «увидели» деньги у себя на счету, а не момент списания денег со счета вашего клиента. Зачастую у торгового персонала это вызывает недоразумения, особенно при расчете премиальной части за дебиторскую задолженность. Поэтому лучше всего сразу поставить все точки над «ё».

Плохая, просроченная дебиторская задолженность.

Ужасная дебиторская задолженность, «давние долги».

Если в течение 3-х периодов, либо месяца деньги не поступили в компанию, можно говорить, что долг перешел в «давний». Это самый «мертвый» долг, поскольку носит характер «невозвратного» долга. Понятно, что «давние долги» исходят из просроченных долгов, т.е. когда они несвоевременно забраны. В ряде случаев это могут быть пропавшие клиенты, которых разыскивает служба безопасности компании. Или это могут быть обанкротившиеся клиенты, которые не имеют возможности оплатить долги, поэтому ими занимается юридическая служба компании со службой безопасности. Но, есть еще другая категория, это долги, которые тянутся продолжительное время, т.е. клиент расплачивается по долгам, но делает это очень медленно. Например, из 10000-ого долга отдает каждую неделю по 1000 рублей. Такой долг затянется на 10 недель или 3-4 месяца. Это не всегда устраивает кредитора.

Лимит кредита.

Отдельно стоит отметить, что кроме срока оплаты еще существует понятие лимит кредита. Т.е. это то количество денег, которое может выделяться для клиента. Для наглядности приведем пример. Лимит кредита клиента 10000 рублей, отсрочка платежа месяц. Клиент выбирает еженедельно на 5000 рублей товара, в итоге за две недели он выбрал на 10000, т.е. исчерпал лимит. На третьей неделе он хочет взять продукции еще на 7000 рублей. С одной стороны отсрочка платежа не исчерпана, а вот лимит будет превышен… Значит, клиенту необходимо оплатить 7000 рублей, чтобы сумма денег предоставленных клиенту была в пределах 10000 тысяч. Существуют лимиты кредита на первую поставку, или первые 3 поставки осуществляются по предоплате.

Как уменьшить риски по долгам от клиентов?

Возникает естественное желание свести на нет все негативные реакции с долгами от клиентов. К сожалению, 100% гарантии не существует. В практике случаются ситуации, которые даже невозможно себе представить.

Например, у одного клиента пропал 35- летний бухгалтер с деньгами, который до этого год работал и своевременно производил оплату не только по банку, но и наличными средствами. Когда учредитель обратился в милицию с заявлением и предоставил ксерокопию паспорта, оказалось, что «эта женщина» умерла 1,5 года назад, а из ЗАГСА предоставили копию свидетельства о смерти…

Поэтому можно сделать только предварительные настороженные выводы о благополучии клиента до момента подписания договора и его финансовой стабильности:

Подробнее рассмотрим варианты работы с дебиторской задолженностью.

Как работать с текущей дебиторской задолженностью?

Казалось бы, а зачем с ней работать? Клиент и так платит, отдает вовремя деньги, перечисляет. Но это не совсем так. Бытует справедливое мнение среди супервайзеров, начальников отделов продаж, что дебиторка у того в порядке, кто с ней работает, т.е. у того кто занимается ей систематически. Вообще все хорошие продажи построены на принципе системности. Систематичность посещений, контактов приводит к большим заказам, систематичность мерчендайзинга приводит к большим продажам из торговой точки, системность работы с дебиторской задолженностью гарантирует своевременность прихода денег в компанию.

Обычно результаты по дебиторской задолженности выводятся и подсчитываются на последнее число месяца. Тогда когда нужно «добить» план по продажам, необходимо обеспечить приход всех просроченных денег. В одно время сталкиваются две, порой диаметрально противоположные задачи. Решить их в короткий интервал времени очень сложно, поэтому дебиторку нужно «чистить» постоянно. Даже не «чистить», а работать с ней постоянно. Как это лучше делать:

Как работать с просроченной дебиторской задолженностью?

Работа с просроченной дебиторской задолженностью возникает только тогда, когда торговый персонал забывает работать с текущей дебиторской задолженностью и не выполняет пункты, которые перечислены выше. Если просроченная дебиторская задолженность больше 5% от общей дебиторской задолженности, это означает только то, что торговый персонал с ней не работает. Да, да, именно так.

Методы привлечения внимания к просрочке в ряде компаний выработали по-своему. В одних, например, заработная плата выдается только после сбора всей дебиторки (в том числе о текущей) на конец предыдущего месяца. В других компаниях уменьшают бонусную часть на процент дебиторки, кто-то вводит дополнительную мотивацию за отсутствие просроченной дебиторской задолженности. Но, факт остается фактом, проблема существуют, и ее необходимо решать.

Ситуация приведена только в качестве наглядного примера, что при правильной систематической работе с дебиторской задолженностью возможно справиться с ее негативными последствиями.

Читайте так же:  Выплаты при досрочном погашении кредита

Тем не менее, как же работать с просроченными долгами, если уж такое произошло? Есть несколько рекомендаций:

Почему с просроченными долгами необходимо относительно жестко работать?

По статистике, торговый персонал совершает порядка 20-35 контактов/визитов из них порядка 7 заезжает, звонит, ждет денег от клиентов, которые иногда «не вовремя» платят. Это то время, которое можно потратить на мерчендайзинг, на поиск и отработку новых клиентов.

Не редки случаи, когда торговые представители приезжают к 11 часам вечера, т.е. к закрытию магазина, чтобы встретиться с хозяином, приехавшим снять наличку (наличные деньги) и забрать у него свои деньги. И так повторяется каждый раз, потому что от торгового персонала нет требования, возвращать деньги в срок. А есть предположение, что если мы жестко потребуем своих денег, то он «уйдет» к конкурентам, или легче с таким «неплатежным» клиентом лучше не работать.

Как работать с «давними долгами»?

К «давним долгам» или «висякам» можно отнести:

  • Долги более 3-х периодов отсрочки платежа, или более месяца.
  • Долги обанкротившихся клиентов;
  • Долги пропавших клиентов;

Долги более 3-х периодов отсрочки платежа, или более месяца. Работа производится также как и при работе с просроченной дебиторской задолженностью. Забрать деньги и сделать выводы.

  1. Почему произошла подобная ситуация?
  2. Не является ли это первыми признаками банкротства?
  3. Как дальше работать с клиентом?
  4. Перевести на оплату по факту, предоплату?

Обанкротившиеся клиенты. Банкротство приходит не сразу, его видно. Например, начинают пустеть прилавки со скоропортящейся продукцией, с оплатой обязательных счетов (газ, свет, вода, мусор), обновление новостей на сайте и т.д. Т.е. там, где требуется предоплата или оплата по факту.

30% российских компаний разоряются из-за неправильного управленческого учета, неправильно считают фактическую прибыль. 30% неправильно выбирают род деятельности. Еще 30% уменьшают оборотные средства на личные нужды. Обычно тратят деньги из оборота на покупку дорогостоящих вещей. Если это торговое оборудование или то, что связано с развитием продаж,- это хорошие покупки для компании. Если покупаются дорогие машины, квартиры, тратятся на любовниц/ любовников, пристрастия,- это невозвратные деньги, пора бить тревогу и забирать деньги, товар. Часть работы можно провести самостоятельно, часть доверить вашим внутренним службам.

Пропавшие клиенты. Клиент очень редко пропадает в один час. Обычно этому предшествуют некие косвенные действия, как вариант, которые описаны выше. Или невыплаты зарплаты, частая смена персонала. Либо персонал не знает, куда уехал директор или директор уехал к себе на «родину». Либо клиент говорит, что «брат» оплатит, который остался вместо него и т.д. Это первые признаки нечистоплотного поведения, будьте начеку. Лучше заранее взять ситуации под контроль, например, потребовать заранее оплатить деньги, чем потом искать клиента.

Намного неприятнее будет, если по-факту мы не можем обнаружить хозяина, который на телефон не отвечает, а магазин/ компания закрыты и продукцию вернуть тоже невозможно, потому что ее нет. Если подобное произошло, то это прямая дорога в службу безопасности, к юристам. Самостоятельно искать клиента, вы, скорее всего, не сможете. Но, можете помочь, если расспросите у других торговых сотрудников, работающих на вашей территории, что произошло с клиентом. Или встретите персонал, работавший в этом магазине/ компании.

Как обучить торговый персонал работать с дебиторской задолженностью?

К сожалению, в тренингах по продажам подобная тема даже не затрагивается. По-видимому, на западе нет проблем с просроченными долгами, как у нас. Все регулируется законом, и если ты просрочил оплату на пару дней,- будь добр оплати неустойку. У нас в договоре обозначены пункты за несвоевременность оплаты, но по факту их ни кто не использует, даже если прецедент произошел. А поскольку тренинги по продажам изначально писались западными специалистами они даже и не предполагали, что это может быть актуально. Что же делать в нашей ситуации? Естественно РАБОТАТЬ с дебиторской задолженностью (!). Именно РАБОТАТЬ!

Это только малая часть мероприятий, которую необходимо проводить для успешности в работе с дебиторской задолженностью. Оттачивайте свое мастерство.

Успехов в работе и достижении результатов!

©2011 Бахтин Сергей, Нижний Новгород, Трениговая Консалтинговая Компания Профессиональных Навыков

Источник: http://consult.delvek.ru/treningi/prodazhi/debitorskaya-zadolzhennost.html

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – это совокупность долгов, которая причитается предприятию со стороны его контрагентов. Нижеследующая статья поможет детальнее прояснить это понятие, осветив различные нюансы долгового обязательства указанного типа.

Что такое дебиторская задолженность?

Под дебиторской задолженностью компании понимаются ее активы (финансы или товар), которыми на правах заемщика распоряжается контрагент. Использование ресурса компании предполагает наличие заключенного соглашения.

Контрагентом может стать подрядчик, покупатель или иное лицо, не имеющее возможности рассчитаться за оказанную услугу или приобретенный товар сразу. Дебиторская задолженность инвентаризируется, поскольку принадлежит к активам (имуществу) компании. Срок погашения принципиальной роли здесь не играет.

Если говорить более простыми словами, то дебиторская задолженность – это та сумма, которая пока не возвращена заемщику. В качестве примера можно привести вымышленное предприятие, занимающееся продажей товарного бетона. У этого предприятия есть несколько клиентов (дебиторов), которые пока не в состоянии рассчитаться за приобретенный бетон.

Участники сделки заключают между собой договор, в котором отражены условия и сроки погашения задолженности, а также последствия невыполнения соглашения. Предприятие после заключения подобного соглашения рассчитывает на большую прибыль, нежели при полной и единовременной оплате товара.

Чем отличается дебиторская и кредиторская задолженность?

Суть отличия кредиторской и дебиторской задолженностей проста – в первом случае должником является рассматриваемая компания, во втором – у нее есть должники. Принципиальное отсутствие должников – показатель осторожности той или иной компании, поскольку иногда не все ее дебиторы справляются с долговой нагрузкой. Обратной стороной этой медали является утрата возможности получить дополнительную прибыль с добросовестных контрагентов.

Что касается задолженности кредиторской, то большие ее объемы свидетельствуют о наличии серьезных проблем. Если же долгов нет, то можно говорить об успешности бизнеса, о том, что предприятие справляется со своими задачами без привлечения финансов извне.

«Таким образом важным оказывается не только сам факт наличия или отсутствия кредиторской и дебиторской задолженности, но соотношение этих вариантов долга».

Виды дебиторской задолженности

Основания для классификации дебиторской задолженности довольно много. Рассмотреть следует самые основные. Если за основу взять срок погашения, то можно выделить следующие виды:

  • краткосрочные (текущие) – полное погашение долга ожидается в течение года;
  • долгосрочные – закрытие долга произойдет через год или позже.

Если в качестве критерия рассмотреть факт поступления оплаты, то варианты таковы:

  • нормальные – долги есть, но дата платежа по ним еще не наступила;
  • просроченные – вовремя не были исполнены предусмотренные договором обязательства.
Читайте так же:  Можно подавать на алименты без развода

Просроченные задолженности можно разделить на сомнительные (нет уверенности в финансовом статусе дебитора) и безнадежные (дебитор признан банкротом).

Компании-кредиторы в целях безопасности создают резервы по сомнительным долгам. Объем такого резерва определяется финансовым положением заемщика, вероятностью выполнения долговых обязательств. Резерв может быть установлен только после проведения процедуры инвентаризации.

Управление дебиторской задолженностью предприятия

Грамотно выстроенное управление дебиторской задолженностью – залог успешного развития предприятия. Нередки ситуации, когда в погоне за прибылью компания увеличивает число дебиторов.

Большие объемы долга, а также высокие риски неоплаты долгов могут стать причиной банкротства. Объем имеющейся задолженности должен контролироваться, управленцы для этого ведут строгий учет.

Перечень методов, позволяющих вести грамотное управление:

  • досудебные взыскания долгов;
  • постоянный анализ соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей;
  • мотивация сотрудников на принятие мер по скорейшему возврату средств;
  • оценка стоимости дебиторской задолженности (с целью последующей продажи);
  • создание системы скидок, стимулирующей добросовестных должников;
  • расчет предельно допустимого уровня дебиторской задолженности;
  • анализ потенциальных потерь (оценка возможной прибыли при моментальной оплате услуг или товаров).

«Четкий контроль со стороны управленцев, гибкость в использовании методов позволяют избежать проблем, вызванных временной неплатежеспособностью дебиторов».

Инвентаризация дебиторской задолженности

Под инвентаризацией понимается проводимая совместно с контрагентами проверка документов, подтверждение наличия долга и его размеров. Процедура необходима в ситуации сдачи годового отчета, при увольнении главбуха и его замене новым сотрудником, а также при ликвидации или реорганизации компании.

Сроки проведения инвентаризации оговариваются заранее. Задача кредитора состоит в том, чтобы сделать рассылку своим должникам – в ней указывается сумма долга. Дебиторы должны подтвердить или опровергнуть информацию, причем сделать это в письменном виде. Схематично процесс должен выглядеть именно так.

На деле получается иначе. Во-первых, потому что не все должники реагируют на запросы кредитора. Во-вторых, сама инвентаризация (особенно при большом количестве дебиторов) иногда растягивается на долгий срок (до 1 месяца).

Еще одна проблема кроется в несоответствиях данных. В такой ситуации единственный выход – провести тотальную сверку осуществленных операций. Сложности дают о себе знать, когда фирмы находятся в разных городах (или даже странах). По результатам проверки составляется акт инвентаризации. Документ оформляется в соответствии со стандартным шаблоном или же подготавливается по индивидуальной форме.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Под оборачиваемостью понимается скорость, с какой компания получает полагаемые ей выплаты по дебиторскому договору. Коэффициент оборачиваемости – показатель эффективности методов, используемых для минимизации дебиторской задолженности. Коэффициент фиксирует количественную характеристику – какое число раз компания получила платеж в размере среднего остатка незакрытого долга.

Рассчитать средний остаток можно следующим образом: дебиторская задолженность начала периода суммируется с аналогичным показателем, но уже в конце периода, затем полученная сумма делится на два. Формула для расчета коэффициента оборачиваемости (Коэф.об.) выглядит так: Коэф.об. = выручка / средний остаток задолженности.

Поскольку различные сферы ведения бизнеса отличаются собственными показателями, единой нормы для коэффициента оборачиваемости нет. Общая закономерность проста – чем выше коэффициент, тем быстрее должники гасят задолженность (тем лучше для компании).

Взыскание дебиторской задолженности

Отсутствие своевременных платежей по долгу – частая проблема предприятий, выступающих в роли займодателя. Желание вернуть средства вполне понятно, но и покупателя товара (получателя услуг) могут быть уважительные причины задержек.

Законных способов возврата долга не так уж и много. Есть вариант с предъявлением досудебной претензии. Допускается составление и подача искового заявления в суд. В тексте обращения к дебитору обязательно должно быть указано следующее:

  • требование выполнить долговое обязательство;
  • детальный расчет итоговой суммы задолженности;
  • детальный расчет начисления процентов на остаток долга;
  • предельно допустимые сроки выплат;
  • предупреждение о том, что в случае нарушения условий будет инициировано судебное производство.

Претензия в обязательном порядке подписывается соответствующим уполномоченным лицом. К ней прилагаются ксерокопии относящихся к делу документов. Отправить пакет подготовленных бумаг можно заказным письмом с уведомлением о вручении.

При наличии доказательств получения (подписанный обратный корешок письма) отсутствие реакции дебитора квалифицируется в качестве нарушения. Такой факт представляет собой серьезное основание для рассмотрения спорной ситуации в судебном порядке.

Списание дебиторской задолженности

Как происходит списание задолженности с истекшим сроком исковой давности? В соответствии с законодательством нашей страны, задолженность следует относить к категории просроченных, если истекает срок исковой давности. Для подобных дел он составляет 3 года. Компании вправе списать безнадежные задолженности, например, при объявлении дебитора финансово несостоятельным. Дата списания долга приходится на последний день, когда заканчивается период исковой давности.

Когда сроки исковой давности прошли, списание дебиторской задолженности реализуется двумя путями:

  • первый предполагает использование созданного резерва для сомнительных долгов;
  • второй подразумевает списание на финансовые результаты.

Особенность процедуры состоит в том, что ее необходимо проводить отдельно в отношении каждого обязательства. Начало процедуре полагается результатами проведенной инвентаризации, оформленными в письменном виде подтверждениями, личным распоряжением руководителя компании.

Поскольку понятия списанной и фактически аннулированной задолженности не являются тождественными, в течение 5 лет в балансе сохраняется запись о долге. Финансовое состояние дебитора в этот пятилетний период должно отслеживаться, поскольку при его улучшении имеет смысл на законных основаниях затребовать возвращения долга.

Отчет по дебиторской задолженности

Для управляющего звена и руководства важно иметь доступ к достоверной информации о наличии и количестве денежных средств, ожидаемых поступлениях и т.д. Без этой информации планировать дальнейшие шаги развития компании бессмысленно. Поэтому одним из важных документов становится отчет по дебиторской задолженности.

Своевременно подготовленный отчет позволяет оценить ситуацию с дебиторами, обратить внимание на пунктуальных и добросовестных должников и тех, кто не намерен пока решать вопрос с оплатой долга.

«На основании отчета разрабатывается и система поощрений клиентов с репутацией (при необходимости ее введения)».

Продажа и покупка дебиторской задолженности

Если в списке приоритетных задач компании отсутствует пункт урегулирования спорных вопросов с должниками, вариантом развития событий может стать продажа дебиторского долга.

При наличии заинтересованного лица такая сделка имеет законные основания. Покупка долга часто производится по сниженной цене. Впоследствии должнику предъявляются требования в полном объеме. Такой вариант часто использует те предприятия, которые сами являются должниками дебиторов.

В этом контексте вырисовывается перспектива мирового соглашения сторон. Продажа долга не подразумевает обязательного одобрения должника, по закону достаточно лишь его известить.

Видео

Если вы не нашли ответ на свой вопрос или остались недопонимания, обратитесь за бесплатной консультацией к юристу в чате на нашем сайте

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://wdia.ru/bankrotstvo/informatsiya/debitorskaya-zadolzhennost

Отсутствие дебиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here