Документы кредиторской задолженности

Описание страницы: документы кредиторской задолженности - 2020 год от профессионалов для людей.

Глава 3, Документы, подтверждающие просроченную кредиторскую задолженность Учреждения

Глава 3. Документы, подтверждающие просроченную кредиторскую задолженность Учреждения

6. Учреждения одновременно с бюджетной (бухгалтерской) отчетностью в сроки, установленные для сдачи квартальной, годовой отчетности, представляют сведения о просроченной кредиторской задолженности по форме в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку и приложением комплекта документов.

7. Для подтверждения просроченной кредиторской задолженности в соответствии с пп. 3.1., 3.2. настоящего Порядка Учреждение формирует следующий комплект документов:

а) обращение в Управление делами Губернатора Свердловской области и Правительства Свердловской области (сопроводительное письмо);

б) пояснительная записка с указанием причин возникновения кредиторской задолженности;

в) копия табеля рабочего времени за период образования просроченной кредиторской задолженности;

г) расчетно-платежная ведомость за период образования просроченной кредиторской задолженности;

д) выписка с лицевого счета, расчетного счета в коммерческом банке, иной кредитной организации (при наличии) на дату образования просроченной кредиторской задолженности, в зависимости от источника — вида финансового обеспечения образовавшейся задолженности;

е) копия локального правового акта о сроках выплаты заработной платы;

ж) акт сверки расчетов по страховым взносам на обязательное социальное, пенсионное, медицинское страхование с органами ФНС России;

з) акт сверки расчетов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с органами ФСС РФ;

и) копия баланса Учреждения (форма 0503730);

к) план мероприятий по погашению просроченной кредиторской задолженности в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку.

8. Для подтверждения просроченной кредиторской задолженности в соответствии с п. 3.3. настоящего Порядка Учреждение формирует следующий комплект документов (для каждого государственного контракта (договора));

а) обращение в Управление делами (сопроводительное письмо);

б) пояснительная записка с указанием причин возникновения кредиторской задолженности и код бюджетной классификации, по которому учитываются расходы по бюджетному обязательству;

в) копия заключенного государственного контракта (договора) на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) между Учреждением и кредитором;

г) акт сверки расчетов за поставленные товары (выполненные работы, оказанные услуг) между Учреждением и кредитором (при наличии);

д) копия баланса Учреждения (форма 0503730);

е) план мероприятий по погашению просроченной кредиторской задолженности в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку.

9. Для подтверждения просроченной кредиторской задолженности в соответствии с пп. 3.4., 3.5. настоящего Порядка Учреждение формирует следующий комплект документов:

а) обращение в Управление делами (сопроводительное письмо);

б) пояснительная записка с указанием причин возникновения кредиторской задолженности;

в) обоснование (ссылка на правовые документы) для уплаты и расчет налогов, сборов в доход бюджета;

г) копия документов для уплаты пени, штрафных санкций, судебные решения;

д) выписка с лицевого счета, расчетного счета в коммерческом банке, иной кредитной организации (при наличии) на дату образования просроченной кредиторской задолженности, в зависимости от источника — вида финансового обеспечения образовавшейся задолженности;

е) копия баланса Учреждения;

ж) план мероприятий по погашению просроченной задолженности в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку.

10. В случае представления неполного комплекта документов они возвращается Учреждению.

Повторное представление комплекта документов должно быть произведено Учреждением в течение 5 рабочих дней с момента возврата.

>
Процедура проверки представленных комплектов документов
Содержание
Приказ Управления делами Губернатора Свердловской области и Правительства Свердловской области от 18 августа 2017 г. N 96.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Источник: http://base.garant.ru/46742600/daf75cc17d0d1b8b796480bc59f740b8/

Отражение кредиторской задолженности в бухгалтерском учёте

В рамках своей деятельности компания неизбежно взаимодействует с другими лицами. Это могут быть банковские учреждения, поставщики, контрагенты. Между организациями проводятся взаиморасчеты, в результате которых часто образуются долги. Они должны быть указаны в бухгалтерской задолженности.

О кредиторской задолженности простыми словами

Кредиторская задолженность – это долг предприятия перед другими лицами. Само ее наименование отсылает к расходам компании. Возникнуть долги могут вследствие множества факторов. К примеру, между предприятием и контрагентом был заключен договор на поставку продукции с установленной датой оплаты услуг. Однако продукция была получена, но никакой оплаты не проводилось по причине позднего поступления выручки на счета. В данном случае образуется кредиторская задолженность.

При появлении множества долгов компании перед партнерами возникает немало проблем и угроз:

  • начисление штрафов за просрочки;
  • порча отношений с контрагентами;
  • риск банкротства.

ВАЖНО! Уберечь предприятие от задолженности позволяет наличие денежных эквивалентов, которые можно быстро перевести в деньги и сделать своевременную оплату. Но не всегда такой вариант возможен.

Разновидности кредиторских долгов

Задолженности предприятия могут быть самыми различными. Они включают в себя следующие виды:

  1. Долг перед поставщиками товаров и услуг. Партнер предприятия предоставил услугу, но компания не оплатила ее? В данной ситуации неизбежно образуется задолженность.
  2. Материальная ответственность перед штатом. Невыплаченные зарплаты, отпускные, вознаграждения – все это относится к «категориям» долга. Сотрудники вполне могут обратиться в Трудовую инспекцию. Руководителю компании придется не только рассчитываться с работниками, но и выплачивать штрафы.
  3. Долг перед внебюджетными государственными фондами. Предприятие, работающее законно, должно регулярно вносить взносы по страховым платежам. Если выплаты не производятся, это ведет к образованию задолженностей.
  4. Долги по авансовым платежам. Образуются в случае, если компания получила аванс, но никаких услуг и товаров заказчику не предоставила. Если аванс не возвращен, начисляется долг.
  5. Задолженности перед кредиторами. К ним относятся невыплаченные штрафы по уже имеющимся долгам.
Читайте так же:  Ответственность за неисполнение денежного обязательства определяется

Кредиторские обязательства могут быть срочными и несрочными. Под срочностью подразумевается начисление процентов. Если поставщик предоставил товар, а компания не платит в соответствии с условиями договора, придется дополнительно оплачивать штрафы. Наличие начислений превращает обязательство в срочное. Если его не покрыть немедленно, придется отдавать кредитору большую сумму средств. Несрочные задолженности не подлежат начислению процентов.

Кредиторские долги в бухгалтерской отчетности

Отражается задолженность при помощи проводок, соответствующих проведенным предприятием операциям. Как правило, это несколько проводок. Они включают в себя источник получения средств, начисление штрафов по долгу, выплату задолженности. Проводки будут зависеть от того, в результате каких операций образовался долг.

Займы

Займы, взятые в финансовых учреждениях, могут быть краткосрочными (выплаты нужно сделать в течение года) и долгосрочными (сроки на погашение займа составляют более года). Для каждого из видов займа предусмотрен свой счет:

  • краткосрочные фиксируются на счете 66;
  • долгосрочные – на счете 67.

Получение займа отражается на счетах КТ 66 либо 67. К данным счетам требуется создать субсчета. На них будут храниться данные о начисленных процентах. Возврат части займа отражает следующая проводка: ДТ 66 КТ 51.

Задолженность перед сотрудниками

Долг перед персоналом подразделяется на несколько разновидностей, каждая из которых отражается в бухгалтерских документах в отдельном порядке. К обязательствам по оплате труда относятся долги по следующим начислениям:

Если обязательства касаются сотрудника, в учете используется счет КТ 70. Если же есть долг перед акционером, не входящим в штат предприятия, актуален счет КТ 75. Рассмотрим предполагаемые проводки:

  • ДТ 20 КТ 70 – начисления сотрудникам;
  • ДТ 70 КТ 50 – покрытие задолженности.

Для долгов по командировочным нужно использовать счет 71, а не 70. В остальном проводки будут аналогичными.

Финансовые обязательства компании, не входящие в перечни, перечисленные выше, будут отражены на счете КТ 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Обязательства по налоговым отчислениям

Данные об уплате налогов содержатся на счете 68. Рассмотрим предполагаемые проводки:

  • ДТ 90 КТ 68 – начисления;
  • ДТ 68 КТ 19 – предоставление НДС для проведения вычета;
  • ДТ 68 КТ 51 – совершение выплат.

Никаких субсчетов можно не создавать.

Расчеты с другими кредиторами

Обобщение информации по расчетам с кредиторами выполняется при помощи счета 76. На нем могут приводиться данные по следующим долгам:

  • Личное и имущественное страхование.
  • Финансовые претензии партнеров.
  • Выплаты по исполнительному листу.

ВАЖНО! Если подобных категорий у предприятия много, создаются субсчета.

Отражение списания кредиторской задолженности в учете

Кредиторские долги иногда списываются. Актуально это при наличии следующих обстоятельств:

  • Истек срок исковой давности. То есть, кредитор не может подать на предприятие в суд и, тем самым, взыскать долг.
  • Организация, являющаяся кредитором, была ликвидирована.
  • Кредитор был исключен из ЕГРЮЛ по признаку отсутствия деятельности.
  • Задолженность была прощена.

Списание отражается в учете при помощи следующей проводки: ДТ 60 (62, 66) КТ 91.

ВНИМАНИЕ! Если у компании есть долги, практически бессмысленно надеяться на их списание. Происходит это в редких случаях. Пока предприятие дожидается списания, кредитор вполне может обратиться в суд с целью взыскания средств.

Правила погашения кредиторских долгов

Как уже упоминалось, долги могут быть срочными и несрочными. В первую очередь нужно оплачивать срочные обязательства. Если выплаты сделаны не будут, предприятию придется оплачивать немалые проценты. Несрочные выплаты можно отложить. Однако в долгий ящик откладывать их нельзя, так как проценты по долгам начисляться не будут, но это не исключает риска обращения кредитора в суд.

Алгоритм действий при наличии перечня долгов будет таким:

  1. Разделение обязательств на срочные и несрочные типы.
  2. Оплата срочных долгов.
  3. Выявление среди несрочных задолженностей самых крупных по объему средств, их покрытие.

Наличие кредиторской задолженности у предприятия – вариант нормы. Однако множество долгов при небольших показателях выручки – явление тревожное. Возникает риск банкротства. Нужно также учитывать репутационные издержки. Учет кредиторских задолженностей позволит разобраться в своих обязательствах и не допустить ликвидации компании.

Источник: http://assistentus.ru/buhuchet/kreditorskaya-zadolzhennost/

Документы кредиторской задолженности

91 субсчет «Прочие доходы»

Списана дебиторская задолженность, учтенная за балансом

Сумма безнадежной дебиторской задолженности, подлежащая списанию, уменьшает налогооблагаемую прибыль организации. Таким образом, регулируя окончание срока исковой давности, фирма может оптимизировать на лог на прибыль. Долг надо списать в том периоде, когда сумма полученной организацией прибыли превышает размер задолженности. В этом случае организация сэкономит на налоге на прибыль.

Договором поставки на некоторую партию ценностей может быть обусловлено, что право собственности на эти ценности переходит к покупателю (заказчику) при поступлении оплаты на расчетный и иные счета организации. В этом случае момент продажи наступает при выполнении покупателями и заказчиками своих обязательств по оплате ценностей, поэтому дебиторская задолженность за ними не начисляется. Если в срок, предусмотренный договором, переданный товар не будет оплачен или не наступят иные обстоятельства, при которых право собственности переходит к покупателю, продавец вправе потребовать от покупателя возвратить ему товар.

Дебиторская задолженность за покупателями и заказчиками начисляется также в следующих случаях:

— при расчетах в порядке плановых платежей;

— при получении сообщения от заказчиков об излишках, выявленных ими при приемке поступивших товарно-материальных ценностей.

Учет дебиторской задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками производится на активно-пассивном счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Данный счет предназначен для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками и используется при общепринятом моменте продажи по факту отгрузки продукции, выполнения работ, оказания услуг и предъявления расчетных документов.

Читайте так же:  Погашение задолженности перед бюджетом

К счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» целесообразно открыть субсчета:

— 62-1 «Расчеты в порядке инкассо»;

— 62-2 «Расчеты плановыми платежами»;

— 62-3 «Векселя полученные»;

— 62-4 «Расчеты по авансам полученным» и др.

На субсчете 62-1 учитываются расчеты по предъявленным покупателям и заказчикам и принятым банком к оплате расчетным документам (платежным требованиям-поручениям) за отгруженную продукцию (товары), выполненные работы и оказанные услуги.

На субсчете 62-2 учитываются расчеты с покупателями и заказчиками при наличии длительных хозяйственных связей с ними, если такие расчеты носят постоянный характер и не завершаются поступлением оплаты по отдельному расчетному документу, в частности расчеты плановыми платежами.

По мере отгрузки продукции и оказания услуг к оплате предъявляются расчетные документы, в которых величина выручки от их реализации (по договорной цене с налогом на добавленную стоимость) отражается:

Д-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» К-т 90 «Продажи», субсчет 90-1 «Выручка».

Погашение задолженности покупателями и заказчиками (оплата расчетно-платежных документов) отражается:

Д-т 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 50 «Касса» К-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Одновременно списывается продукция, товары, работы, услуги по фактической :бестоимости:

Д-т 90 «Продажи», субсчет 90-2 «Себестоимость продаж» К-т 43 «Готовая продукция».

По дебету счета 62 отражается продажная стоимость продукции (работ, услуг), швленная в расчетных документах, — в корреспонденции с кредитом счетов 90 Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы».

По кредиту счета 62 отражаются суммы фактически поступивших платежей, зачет полученных авансов и проч. — в корреспонденции со счетами учета денежных средств и расчетов. При этом суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно.

Аналитический учет по счету 62 ведется по каждому предъявленному покупателям (заказчикам) счету, а в случае расчетов плановыми платежами — по каждому покупателю и заказчику. Данные аналитического учета должны обеспечивать «формацией о дебиторской задолженности, сроки оплаты которой не наступили; покупателям и заказчикам по не оплаченным в срок расчетным документам; векселям, срок поступления по которым денежных средств не наступил; векселям дисконтированным (учтенным) в банках; векселям, по которым денежные средства не иступили в срок, а также по товарам на ответственном хранении у клиентов ввиду отказа от платежа (неакцепта).

При отгрузке ценностей, приемке работ, потреблении услуг покупатель (заказчик) получает от поставщика расчетные документы на полную стоимость ценностей (работ, услуг). По данному факту в бухгалтерском учете покупателя начислялся кредиторская задолженность перед поставщиком в сумме, указанной в расчетах документах. Составляется бухгалтерская запись:

Д-т 10 «Материалы», 41 «Товары», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» и т.д.

К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Одновременно производится зачет выданных авансов, т. е. погашается дебиторская задолженность по авансам выданным, и на эту же сумму уменьшается задолженность перед поставщиком. Выданные авансы учитываются по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Делается проводка:

Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет 60-4 «Авансы вы данные».

К счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» рекомендуем открыть следующие субсчета:

* 60-1 «Расчеты с поставщиками за поставленные ценности в рублях»;

* 60-2 «Расчеты с поставщиками за поставленные ценности в валюте»;

* 60-3 «Расчеты по векселям выданным»;

* 62-4 «Расчеты по авансам выданным» и др.

Расчеты плановыми платежами учитываются на счете 62, субсчет 62-2.

По дебету счета 62, субсчет 62-2, отражается стоимость продукции (товаров, услуг), на которую организация предъявила покупателям (заказчикам) расчетные документы — в корреспонденции с кредитом счета 90 «Продажи».

По кредиту счета 62, субсчет 62-2 отражаются суммы поступивших плановых платежей — в корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств.

При расчетах плановыми платежами аналитический учет по счету 62 ведется по каждому покупателю и заказчику.

Подведение итогов по расчетам плановыми платежами производится в конце отчетного месяца сравнением оборотов по дебету и оборотов по кредиту субсчета 62-2 в разрезе каждого покупателя и заказчика. Превышение оборота по дебету показывает сумму не погашенной плановыми платежами дебиторской задолженности за контрагентом. Превышение оборота по кредиту показывает превышение суммы поступивших плановых платежей над суммой, указанной в расчетных документах покупателю (заказчику). На отчетную дату определяется развернутое сальдо по субсчету 62-2. Дебетовая часть развернутого сальдо показывает сумму дебиторской задолженности за одними покупателями, кредитовая часть развернутого сальдо — сумму кредиторской задолженности перед другими покупателями.

Договором между поставщиком (подрядчиком) и покупателем (заказчиком) может предусматриваться условие предоплаты под поставку материальных ценностей, выполнение работ и оказание услуг. Во исполнение договора поставщик выписывает и направляет покупателю расчетные документы по предстоящей поставке (работам, услугам). Организация-покупатель оплачивает поступившие расчетные документы, поставщик получает подтверждение оплаты и производит отгрузку ценностей, выполнение работ, оказание услуг.

В бухгалтерском учете покупателя суммы перечисленной предоплаты учитываются в составе дебиторской задолженности за поставщиками и подрядчиками, а оплаченные ценности до их поступления в организацию считаются материалами в пути. Дебиторская задолженность по предоплате погашается при приемке соответствующих ценностей и работ, получении услуг.

Дебиторская задолженность за поставщиками и подрядчиками по предоплате начисляется проводкой по дебету счета 60 в корреспонденции с кредитом счетов учета денежных средств. С точки зрения финансовой дисциплины представляется чрезвычайно важным вести постоянное наблюдение за поступающими и перечисляемыми авансами, своевременно погашать эти суммы, не допускать «зависания» их в балансе. Значение информации о полученных и выданных авансах для бухгалтерской отчетности чрезвычайно велико. Она представляет ценность для анализа платежеспособности организации и ликвидности ее баланса.

Читайте так же:  Принять меры дисциплинарного взыскания

Погашение задолженности по предоплате при принятии на учет поступивших ценностей (приемке работ) отражается по дебету счетов учета ценностей и затрат и кредиту счета 62. В таблице 2 приведены основные проводки, выполняемый при оформлении хозяйственных операций, связанных с осуществлением безналичных расчетов.

Таблица 2 Бухгалтерский учет безналичных расчетов

Отражена стоимость поступивших материальных ценностей, работ и услуг

Акт, накладная, приходный ордер

Счета 08 «Вложения во внеоборотные активы, 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 20 «Основное производство» и т.д.

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрадчиками»

Отражены суммы уплаченного НДС

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Продолжение таблицы 2

НДС, уплаченный при приобретении имущества , работ, услуг, предъявлен к вычету

Видео (кликните для воспроизведения).

Счет-фактура, книга покупок

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет 68-1 «НДС»

Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Отражено перечисление авансов

Выписка банка, плтежное поручение

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» субсчет 60-4 «Расчеты по авансам выданным»

Счет 51 «Расчетные счета»

Оплачены приобретенные материално-произ-водственные запасы, товары, выполненные работы и оказанные услуги

Выписка банка платежное поручение

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Счет 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках»

Произведен зачет раннее выданного аванса

Счет, накладная, акт приема-передачи

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» субсчет 60-4 «Расчеты по авансам выданным»

Отражено получение аванса в счет будущих поставок продукции, товаров, работ, услуг

Выписка банка, платежное поручение

Счет 51 «Расчетные счета»

Счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет 62-4 «Расчеты по авансам полученным»

Начислен НДС на сумму полученного аванса (по расчетной ставке):

при использовании метода начислений;

при использовании кассового метода

Выписка банка платежное поручение

Счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет 62-4 «Расчеты по авансам полученным»

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет 68-1 «НДС»

Произведена отгрузка продукции, товаров, работ, услуг

Счет 90 «Продажи» субсчет 90-2 «Себестоимость продаж»

Счета 43 «Готовая продукция», 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», 41 «Товары», 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производства» и т.д.

Начислен НДС по стоимости отгруженной продукции, товаров, выполненных работ или оказанных услуг:

использовании кассового метода

Счет 90 «Продажи» субсчет 90-3 «НДС»

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет 68-1 «НДС»

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет 68-1 «НДС»

Зачтен раннее полученный аванс

Счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет 62-4 «Расчеты по авансам полученным»

Счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Зачтен НДС по ранее полученному авансу

Счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» субсчет 62-4 «Расчеты по авансам полученным»

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет 68-1 «НДС»

Получена выручка за реализованную продукцию (работы, услуги)

Выписка банка, платежное поручение

Счета 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета»

Счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Выписка банка, платежное поручение

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет 68-1 «НДС»

Счета 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета»

Организации выдают наличные деньги под отчет на хозяйственные, командировочные, представительские расходы, для покупки товаров в других организациях или у физических лиц. Работники организации, получающие денежные средства на указанные нужды называются подотчетными лицами. Дебиторская задолженность за подотчетными лицами начисляется по факту получения данными лицами авансовых подотчетных сумм и погашается при полном расчете по данным суммам. Выданные под отчет суммы должны расходоваться строго по назначению, передача их одним лицом другому строго запрещена. В соответствии с Налоговым кодексом суточные в пределах норм наряду с другими командировочными расходами включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Эти расходы учитываются в регистрах налогового учета после утверждения авансового отчета (подп. 4 п.7 ст.272 НК РФ). Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они были выданы, или со дня возвращения из командировки, предъявить в бухгалтерию авансовый отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Для обобщения информации о расчетах с работниками организации по суммам, выданным им под отчет предназначен активно-пассивный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».Счет 71 имеет развернутое сальдо. Дебетовая часть отражает сумму дебиторской задолженности за одними подотчетными лицами, кредитовая часть сальдо отражает суммы не возмещенного другим лицам перерасхода (кредиторская задолженность). Данные задолженности не могут быть взаимно погашены, так как относятся к разным людям.

Подотчетные суммы, не возвращенные работникам в установленные сроки отражаются: Дебет 94 .кредит 71.

В дальнейшем эти суммы списываются со счета 94 в Дебет счета 70 или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». В таблице 3 приведены типовые проводки по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Таблица 3 Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами

Источник: http://studbooks.net/1405706/buhgalterskiy_uchet_i_audit/normativno_pravovaya_baza_dokumentirovanie_ucheta_debitorskoy_kreditorskoy_zadolzhennosti

Документы подтверждающие дебиторскую задолженность

Дебиторская задолженность нередко становится предметом судебных разбирательств. Длительное неисполнение контрагентами своих обязанностей может привести к взысканию дебиторской задолженности через суд.

Среди основных проблем, возникающих при взыскании дебиторской задолженности через суд — документальное подтверждение наличия дебиторской задолженности.

1. Договор

Оригинал или заверенные в установленном порядке копии договоров или иных правоустанавливающих документов. Но даже договор не может считаться документом, достаточным для подтверждения долга, поскольку он не является первичным документом, свидетельствующим о совершении хозяйственной операции, а значит, и о факте наличия задолженности. Таким образом, к договору должна прилагаться соответствующая «первичка».

Читайте так же:  Банки выдающие кредит без отказа

2. Первичная документация

Достаточность первичных документов определяется их соответствию требованиям ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте». Среди наиболее распространённых в хозяйственной деятельности можно назвать следующие первичные документы:

  • платёжные поручения;
  • акт выполненных работ (оказанных услуг);
  • накладная;
  • кассовый ордер;
  • справка.

3. Акт сверки расчетов

Сам по себе акт сверки расчётов не является первичным учётным документом и, соответственно не является бесспорным доказательством, подтверждающим размер задолженности одной стороны перед другой.

Но, если помимо акта к материалам о взыскании задолженности будут приложены и другие документы (договор, платёжные поручения, акты выполненных работ и т.п.), то в совокупности этот набор документов вполне может стать верным доказательством наличия задолженности.

Важные моменты

  • Нельзя забывать, что при оформлении документов могут быть допущены существенные ошибки, что делает взыскание долга проблематичным. Так, часто в документах имеются противоречия. Например, в договоре фигурирует одна стоимость, а в накладных или актах выполненных работ – другая. Если договор не содержит оговорки, что стороны вправе корректировать стоимость при подписании накладных, актов или иной, аналогичной по смыслу, то вероятность взыскания задолженности в объеме, указанном в первичке, становится спорной. Если же такая оговорка включена в текст договора, то возникает вопрос, кем подписана первичка и были ли у лица, подписавшего документы, необходимые полномочия.
  • Отдельные проблемы при взыскании долга возникают из-за специфики документооборота, когда, например, на договорах проставляется одна печать, а на первичке – другая. При отсутствии документов, объясняющих специфику документооборота, или хотя бы частичной оплаты по спорным документам высока вероятность получить заявление об отказе от факта приемки со всеми вытекающими.
  • Подчеркнем еще один важный аспект, связанный с наличием актов сверки. Как известно, общий срок исковой давности составляет три года. И если этот срок истек, то по заявлению одной из сторон суд может отказать в рассмотрении иска. Однако в соответствии со ст. 203 ГК РФ течение срока исковой давности прерывается, если в этот период предъявлен иск в суд, а также если ваш должник совершил действия, свидетельствующие о признании долга. Подписание акта сверки, по мнению судей, как раз и является таким действием. После перерыва срок исковой давности определяется «с нуля», поскольку время, истекшее до перерыва, не засчитывается.

В случае утраты документов, подтверждающих возникновение задолженности, рекомендуем оценить возможность наличия договоров, счетов, платежных документов, актов сверки и какой-либо переписки с контрагентом относительной этой задолженности в смежных отделах или обособленных подразделениях.

Юридический центр «ЮРАКС» оказывает полную и всестороннюю помощь в решении задач по взысканию дебиторской задолженности, и имеют большой опыт работы в этой отрасли.

Предлагаем вам ознакомиться с информацией о

центре «ЮРАКС»:

Информацию о наших услугах для юридических лиц можно посмотреть на дополнительном сайте ЮРИСТ ДЛЯ БИЗНЕСА

Наши юристы полностью сохраняют конфиденциальность и действуют только в интересах своего клиента.

Цены на наши услуги разумны и фиксированы.

Юрист от центра «ЮРАКС» всегда готов Вам помочь!

Дежурный юрист юридической компании «ЮРАКС» всегда готов Вам помочь :

990 — 01- 85

Офис в г. Москва:

Ул. Нижегородская, д. 29-33, офис 423

8 (495) 988 46 63

8 (927) 686 81 41

Офис в г. Самара:

Ул. Карбышева, д. 61В, офис 205

8 (846) 990 01 85 ; 8 (927) 609 02 16

8 (927) 68 68 141 ; 8 (917) 126 14 32

www.jurax.ru

Мы в соцсетях:

МЫ СРАЖАЕМСЯ ЗА ВАШИ ПРАВА!

Источник: http://jurax.ru/press-czentr/stati/ur/dokumentyi-podtverzhdayushhie-debitorskuyu-zadolzhennost.html

Что такое кредиторская задолженность простыми словами

При взаимодействии с партнерами и контрагентами организации берут на себя определенные финансовые обязательства, которые предписано выполнять в полном объеме, строго соблюдая сроки. Это и есть кредиторская задолженность – важнейший элемент формирования оборотного капитала. Без эффективного управления и учета размеров задолженности компания не сможет достичь рентабельности ни в производственной, ни в торговой деятельности.

Кредиторская задолженность: что это такое

В ходе работы у предприятий, компаний и организаций возникает два вида задолженности: кредиторская и дебиторская. Под кредиторской задолженностью (КЗ) понимаются любые долговые обязательства перед юридическими и физическими лицам. Речь идет обо всех выплатах (налоги и зарплата сотрудникам), платежах по кредитам банкам, оплате товаров и услуг, передаче имущества и пр.

По нормам гражданского права сторона, которая вправе потребовать от организации выполнить обязательства в рамках заключенного соглашения (договора, контракта)- это кредитор.

Кредиторами считаются:

  • госбюджет и социальные фонды;
  • коллектив предприятия;
  • поставщики;
  • дочерние структуры;
  • банки;
  • организации-подрядчики.

Обратите внимание! При двустороннем соглашении кредиторами могут быть обе стороны.

Долговые обязательства определяются договором, в котором одной стороной выступает кредитор, другой – дебитор. Таким образом образуется система: дебитор выполняет обязательство, а кредитор принимает выполненное. Учет по долгам проводится отдельно, поскольку с каждым кредитором существуют отдельные документальные договоренности.

Все, что кредитор (или иначе говоря, займодавец) предоставляет в долг, формирует у него самого дебиторскую задолженность. В максимально упрощенном виде задолженности различают следующим образом:

  • все ваши долги – кредиторская задолженность;
  • все, что должным вам юридические и физические лица – дебиторская.

Основные виды

Разделение кредиторской задолженности на виды и подвиды зависит от выбранного классифицирующего признака, или основания, через призму мы рассматриваем понятие. Сведения по классификации объединены в таблице.

Читайте так же:  Отпуск с последующим увольнением мвд

Классифицирующий признак Факт оплаты Срок образования Источник возникновения, или вид кредиторов
Виды кредитной задолженности Непросроченная

Просроченная

Краткосрочная (до года)

Долгосрочная (больше года)

Текущая (до 90 дней)

На списание

Перед бюджетом (налоги, сборы)

Перед поставщиками и покупателями

По кредитам

Как отображается в документах

В бухгалтерской отчетности нет единого счета, куда следовало бы вносить данные о кредиторской задолженности.

В балансе КЗ отражается на счетах в зависимости от вида:

  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
  • 68 «Расчеты по налогам и сборам»;
  • 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
  • 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
  • 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
  • 75 «Расчеты с учредителями»;
  • 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Оценка кредиторской задолженности — цели и результаты

Для стабильной финансовой деятельности учет и анализ КЗ – мера первой необходимости. Если оценка показателя проводится нерегулярно, то финансовые трудности организации гарантированы. В запущенном случае закономерным итогом непостоянного и неграмотного учета станет банкротство.

Важно ежемесячно к установленной дате подсчитывать суммарный объем долгов и для корректировки проводить сверку остатков с контрагентами на основе первичных документов.

Главные цели проводимой ревизии:

  • оценить изменения за определенный период;
  • проконтролировать соблюдение срока погашения задолженности;
  • не допускать просрочек, которые повлекут финансовые санкции со стороны кредиторов.

После того, как подсчитана общая сумма КЗ перед контрагентами и персоналом, неоплаченные налоговые выплаты, проверена корректность расчетов, на предстоящий период составляется и согласовывается со всеми ответственными работниками график погашения задолженности. Кредиторка с истекшим сроком должна быть обязательно списана (подробнее об этом – далее).

Выявленные суммы просроченной КЗ выносятся в отдельный отчет. Это поможет выяснить причины просрочки и оперативно разработать меры для ее устранения.

Переуступка долга

Бывают ситуации, когда дебитор не имеет возможности выполнить обязательства перед кредитором. Тогда он вправе воспользоваться процедурой переуступки долга. Изначальный должник, или делегант, передает долг делегату – новому должнику. Подписывается трехсторонний договор: между делегантом, делегатом и кредитором.

Обязательными элементами документа должны быть сведения:

  • о величине долга;
  • о сроках и порядке выполнения обязательств;
  • реквизиты каждой из трех сторон.

К договору прилагаются акты сверки взаимных расчетов между кредитором и начальным дебитором. Перевод задолженности заносится в документы учета кредитора, делеганта и делегата.

Справка. Правовое обоснование переуступки долга отражено в ст. 389-392 ГК РФ.

Факторинг кредиторской задолженности

В нашей стране наибольшее распространение получил факторинг дебиторской задолженности. Это ситуации, когда кредитор передает право на взыскание долга факторинговой компании (фактору), чтобы получить деньги раньше срока, указанного в договоре с дебитором. Фактор перечисляет деньги клиенту в удобное для него время и берет за это определенный процент от суммы задолженности. Оплата услуг агента лежит на кредиторе.

Однако дебиторы также стали использовать факторинговые решения. Для финансирования КЗ самым частым вариантом стал агентский факторинг: долги дебитора перед кредитором оплачивает фактор. Тем самым компания-должник получает отсрочку (до года) и выполняет финансовые обязательства в более комфортном для себя графике. За это фактор получает оплату по агентскому договору с дебитором.

Ответственность за уклонение от погашения кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность должна быть погашена в определенное время, указанное в договоре либо установленное законодательством. Если временные условия не соблюдены, у кредитора есть 3 года, в течение которых он вправе подать иск и вернуть долг. Этот период называется сроком исковой давности.

Взыскание просроченной задолженности регулируется Гражданским Кодексом. Должнику начисляются неустойки, штрафы, пеня. За намеренное уклонение от погашения КЗ в размере от 2 250 000 рублей предусмотрена уголовная ответственность. По статье 177 УК РФ по усмотрению суда нарушение закона наказывается штрафом, исправительными работами, арестом либо лишением свободы.

Невостребованный долг организация обязана списать. Если у организации есть долговые обязательства перед несколькими контрагентами либо перед одним, но по разным договорам, то срок исковой давности считается в каждом случае отдельно.

Обратите внимание! Трехлетний срок, который кредитор вправе использовать на взыскание долга, может прерываться. Так происходит в случае, когда должник, к примеру, получил отсрочку либо вернул часть необходимой суммы. После перерыва срок давности не продолжается, а исчисляется заново. Однако суммарно он не должен превышать 10 лет.

Списание кредиторской задолженности

Если срок давности по кредиторской задолженности истек, бухгалтер организации обязан списать КЗ. Процедуру списания также необходимо провести в случаях, когда:

  • организация-кредитор ликвидирована либо исключена из действующих в списке ЕГРЮЛ;
  • контрагент долг или часть долга простил.

Руководитель организации издает приказ о списании задолженности. Затем проводится инвентаризация расчетов с кредитором, результаты которой отражаются в акте. Он, в свою очередь, прилагается к документу, подтверждающему, что долг был, но срок давности истек либо компания-кредитор уже не существует. Это договор, выписка из банка или сведения из ЕГРЮЛ.

Важно! Документы о списании КЗ должны храниться 5 лет. Началом исчисления становится дата списания, а не возникновения задолженности.

Заключение

Существует мнение, что большая кредиторская задолженность негативно сказывается на финансовом положении компании и стоит обязательно изыскивать способы ее сокращения. Однако эксперты рекомендуют анализировать баланс организации в целом, делая упор на оценку ликвидности.

Если наблюдается значительная финансовая зависимость от контрагентов, проблему стоит решать системно: вовремя выполнять договорные обязательства и не допускать просрочек по платежам.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://kapital.expert/banks/loans/kreditorskaya-zadolzhennost.html

Документы кредиторской задолженности
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here