Дебиторские задолженности методы

Описание страницы: дебиторские задолженности методы - 2020 год от профессионалов для людей.

Методы управления дебиторской задолженностью

Основные элементы процесса управления дебиторской задолженностью на предприятии.

Дебиторская задолженность — представляет собой сумму долгов, причитающихся организации от юридических или физических лиц в результате хозяйственных отношений между ними, или, иными словами, отвлечения средств из оборота организации и использования их другими организациями или физическими лицами. ДЗ — это кредит, выданный поставщиками и подрядчиками, когда организация-покупатель получает товары и услуги от контрагентов без требования о незамедлительной оплате. Поэтому политику управления дебиторской задолженностью называют кредитной политикой по отношению к покупателям продукции. Политика управления дебиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объемов реализации продукции и связанной с оптимизацией размера дебиторской задолженности и обеспечением своевременной ее инкассации.

Политика управления дебиторской задолженностью включает:

1) Анализ дебиторской задолженности в предшествующем периоде в целях оценки уровня и состава дебиторской задолженности предприятия, а также эффективности инвестирования в нее финансовых средств. Здесь анализируются сроки погашения дебиторской задолженности, периоды ее инкассации, размер отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность, состав ДЗ по ее возрастным группам, выявляется безнадежная и сомнительная ДЗ.

2) Формируются определенные принципы и подходы кредитной политики по отношению к покупателям продукции . Решаются два основных вопроса: 1. в каких формах осуществляется реализация продукции, 2. какой тип кредитной политики следует избрать.

Различают три основных типа кредитной политики по отношению к покупателям:

1. Консервативный. Направлен на минимизацию кредитного риска, которая является приоритетной, поэтому существенно сокращает круг покупателей в кредит. В первую очередь за счет групп покупателей с повышенным риском; за счет минимизации сроков предоставления кредита и его размера, ужесточения условий предоставления кредита и повышения его стоимости, за счет более жесткой процедуры инкассации дебиторской задолженности.

2. Умеренный тип ориентируется на средний уровень кредитного риска и соответственно более мягкие условия предоставления коммерческого кредита.

3. Агрессивный (мягкий) тип предусматривает максимизацию дополнительной прибыли за счет расширения объема реализации продукции в кредит, не считаясь с высоким уровнем кредитного риска.

1) Формирование системы кредитных условий включает:

а) срок предоставления кредита,

б) лимит предоставляемого кредита,

в) стоимость предоставления кредита, т.е. система ценовых скидок при осуществлении расчетов за приобретенную продукцию,

г) системе штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств.

2) Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация условий предоставления кредита. В основе этих стандартов лежит кредитоспособность предприятия.

3) Построение эффективных систем контроля за движением своевременной инкассацией дебиторской задолженности. Одной из эффективных форм является система АВС, где в категорию А выделяют наиболее крупные и сомнительные виды дебиторской задолженности; в категорию В – кредиты средних размеров; в категорию С – все остальные виды, не оказывающие серьезного влияния на результаты деятельности предприятия.

— краткосрочная (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты),

— долгосрочная (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты),

— просроченная (срок исковой давности истек).

Методы управления ДЗ:

— контроль состояния счетов по просроченной и отсроченной ДЗ;

— проведение ранжирования дебиторов с целью выявления должников, на которых приходится большая доля общей и просроченной задолженности;

— анализ задолженности по видам продукции с целью определения товаров, не выгодных с т.зр.инкассации. — оценка реальной стоимости ДЗ с учетом возможности ее продажи (факторинг);

— усиление работы с должниками, в т.ч. с использованием внесудебных процедур взыскания долга;

— контроль за состоянием и сбалансированностью изменений дебиторской и кредиторской задолженностей;

— система скидок (оптимизация кредитной политики);

— разработка мероприятий мотивации персонала отделов сбыта (вознаграждения в зав-ти от эффективности мер по получению платежей).

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Увлечёшься девушкой-вырастут хвосты, займёшься учебой-вырастут рога 10054 — | 7824 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/14_85213_metodi-upravleniya-debitorskoy-zadolzhennostyu.html

Управление дебиторской задолженностью, цели, основные приемы и методы

Дебиторская задолженность

представляет собой сумму долгов причитающихся организации от юридических и физических лиц в результате хозяйственных отношений между ними или отвлечение средств из оборота организации и использование их другими организациями или физическими лицами. Классификация дебиторской задолженности:

1) по причинам образования:

· Оправданная задолженность связана с нормальными сроками документооборота, т. е. это задолженность, срок погашения которой еще не наступил или менее 1 месяца;

· Неоправданная дебиторская задолженность связана с ошибками в оформлении документов, нарушением условий договоров и т. п.;

· Безнадежная задолженность – это счета, которые покупатели не оплатили. Они списываются на убытки по истечении срока исковой давности.

2) по статьям бухгалтерского баланса: покупатели и заказчики; векселя к получению; дочерние и зависимые общества; авансы выданные; прочие дебиторы.

3) по срокам ее образования: Краткосрочная (платежи ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты); Долгосрочная (более 12 месяцев).

Факторы, влияющие на дебиторскую задолженность:

1) Внешние: состояние экономики, состояние расчетов в стране, эффективность денежно-кредитной политики, уровень инфляции, сезонность выпуска продукции, емкость рынка, степень его насыщенности;

2) Внутренние: кредитная политика предприятия, виды используемых расчетов, и в частности гарантирующих платеж, состояние контроля и др.

К росту задолженности могут привести:

Читайте так же:  Программное обеспечение для коллекторских агентств

Неверное установление сроков и условий кредитов; отсутствие скидок; ошибки в оценке платежеспособности клиентов; неучтенные риски и т. д.

Проблема управления дебиторской задолженностью обострилась в последние годы в связи с замедлением платежного оборота между предприятиями. Управление задолженностью должно входить составным элементом в общую политику управления оборотными средствами предприятия и корреспондировать с другими ее элементами. Кроме того, управление задолженностью должно быть тесно связано с маркетинговой политикой предприятия.

Анализ и контроль дебиторской задолженности можно осуществлять с помощью абсолютных и относительных показателей в динамике за ряд кварталов или лет, важнейшие среди которых следующие:

1) Коэффициент инкассации позволяет установить, когда и в какой сумме ожидают поступления денежных средств от продаж данного периода. Он выражает процент ожидаемых денежных поступлений от продаж в определенном интервале, начиная от момента реализации продукции:

КИНК = изменение величины дебиторской задолженности в интервале n / продажи месяца t

N – первый месяц отгрузки товара;

T – 1-й, 2-й, 3-й, …, n-й месяц.

2) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

КОДЗ = выручка от реализации продукции / средняя сумма дебиторской задолженности

3) Период погашения дебиторской задолженности:

Период погашения = 365 / коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

4) Коэффициент погашаемости дебиторской задолженности:

КПДЗ = средняя сумма дебиторской задолженности за период / выручка от реализации

Результаты расчетов по приведенным формулам можно использовать в процессе последующей разработки отдельных аспектов кредитной политики предприятия.

Методы управления и сокращения дебиторской задолженности:

1) контроль состояния счетов просроченной дебиторской задолженности;

2) проведение ранжирования дебиторов с целью выявления должников, на которые приходится большая доля просроченной задолженности;

3) анализ задолженности по видам продукции с целью определения невыгодных товаров с точки зрения инкассации;

4) оценки реальной стоимости ценных бумаг и учетов возможности ее продажи;

5) работы с должниками, в том числе работы с использованием внесудебных процедур;

6) контроль за состоянием и сбалансированным изменением дебиторской и кредиторской задолженности;

7) диверсификация покупателей;

8) оптимизация кредитной политики;

9) разработка мероприятий мотивации персонала сбыта;

10)стимулирование досрочной оплаты за продукцию;

11)стимулирование своевременной оплаты за продукцию через введение системы поощрений и системы санкций за несвоевременную оплату и др.

Способы рефинансирования дебиторской задолженности

: Факторинг; учет и залог векселей; форфейтинг; иные формы ее краткосрочного финансирования

При изучении состава дебиторской задолженности особое внимание уделяют анализу данных о резервах по сомнительным долгам и фактических потерях, связанных с невозвратом этой задолженности.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Увлечёшься девушкой-вырастут хвосты, займёшься учебой-вырастут рога 10054 — | 7824 — или читать все.

185.189.13.12 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

Источник: http://studopedia.ru/10_207936_upravlenie-debitorskoy-zadolzhennostyu-tseli-osnovnie-priemi-i-metodi.html

Система и методы управления дебиторской задолженностью

Понятие дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность предприятия – это сумма общего долга организации физических и юридических лиц.

В общем, дебиторскую задолженность можно классифицировать на внутреннюю и внешнюю. Внутренняя дебиторская задолженность состоит из:

  • задолженности работников предприятия по излишне начисленной или выплаченной заработной плате;
  • задолженности работников предприятия по полученным ссудам;
  • задолженности работников предприятия по выданным подотчетным суммам;
  • задолженности учредителей по взносам в уставный фонд.

Внешняя дебиторская задолженность состоит из:

  • задолженности покупателей за отгруженную продукцию;
  • задолженности поставщиков по выданным авансам;
  • задолженности бюджета и внебюджетных фондов и т.д.

Как правило, весомую долю в структуре дебиторской задолженности занимает задолженность покупателей и заказчиков и именно такая задолженность больше всего нуждается в разработке системы и методов управления ею.

Система управления дебиторской задолженностью

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Система управления дебиторской задолженностью состоит из различных инструментов, которые организация выбирает, исходя из специфики деятельности и особенностей образования дебиторской задолженности.

Чаще всего система управления дебиторской задолженностью состоит из таких составляющих:

  1. Проведение ретроспективного анализа дебиторской задолженности. Такой анализ важен, чтобы спрогнозировать ее динамику и величину.
  2. Разработка кредитной политики. То есть, политика реализации продукции в кредит на определенных условиях. Например, при оплате в более длительный срок – возрастает цена на реализуемую продукцию.
  3. Расчет предельно допустимого размера дебиторской задолженности для обеспечения своевременного покрытия текущих обязательств.
  4. Разработка системы оценки покупателей и заказчиков. В данном случае каждый покупатель изучается на предмет его финансовой устойчивости и платежеспособности. Покупатели с наиболее высокой оценкой, могут получить продукцию в кредит на наибольшую сумму.
  5. Разработка системы инкассации дебиторской задолженности. Организация сбора денежных средств от должников организации
  6. Разработка системы внутреннего оперативного контроля текущей дебиторской задолженности.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Таким образом, система управления дебиторской задолженности направлена на оптимизацию величины такой задолженности и обеспечении ее своевременного погашения должниками.

Методы управления дебиторской задолженностью

Выполняя пункты системы управления дебиторской задолженностью, организация применяет ряд различных методов.

  1. Определение характера дебиторской задолженности. То есть, построение реестра дебиторов, сумм и сроков задолженности.
  2. АВС-анализ и XYZ-анализ должников организации
  3. Анализ задолженности по видам реализованной продукции и услуг.
  4. Оценка реальной стоимости дебиторской задолженности.
  5. Использование резервов по сомнительным и безнадежным долгам.
  6. Политики плавающих цен на досрочное погашение задолженности.
  7. Оценка возможности продажи части дебиторской задолженности (факторинга).

В общем, все методы управления дебиторской задолженностью представляются собой три этапа:

  1. Оперативный контроль текущей задолженности.
  2. Анализ дебиторской задолженности (ее оборачиваемости, старения, платежеспособности предприятия, структурный анализ дебиторской задолженности и т.д.).
  3. Система мер по взысканию и реструктуризации дебиторской задолженности.

Каждая отдельная компания применяет различные системы и методы управления дебиторской задолженностью, так как ее предельные показатели также различны. Например, для одной компании, срок в три месяца позиционирует дебиторскую задолженность как нормальную, а для других – как сомнительную или просроченную.

Читайте так же:  Если удочерил ребенка алименты должен платить

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Видео (кликните для воспроизведения).

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Источник: http://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/finansovyy_uchet/sistema_i_metody_upravleniya_debitorskoy_zadolzhennostyu/

Управление дебиторской задолженностью. Ключевые моменты

Цели и задачи управления дебиторской задолженностью

Основными целями управления дебиторской задолженностью являются:

  • ограничение приемлемого уровня дебиторской задолженности;
  • выбор условий продаж, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств;
  • определение скидок или надбавок для различных групп покупателей с точки зрения соблюдения ими платежной дисциплины;
  • ускорение востребования долга;
  • уменьшение бюджетных долгов;
  • оценка возможных издержек, связанных с дебиторской задолженностью, то есть упущенной выгоды от неиспользования средств, замороженных в дебиторской задолженности.

Способность такого актива, как дебиторская задолженность быть конвертированным в денежные средства — становится ключевой задачейлюбого сбытового подразделения каждой компании. Задачаи, в свою очередь, подразделяется на несколько подзадач:

  • определениеи поддержание оптимальный объема дебиторки,
  • оборачиваемость задолженности;
  • отслеживание качества дебиторской задолженности.

Естественно, что эти подзадачи ложаться на плечи сбытовиков и требуют квалифицированного управления дебиторской задолженностью. Мой опыт управления сбытовыми подразделениями показывает, что усилия по возврату дебиторской задолженности уверенно стоят выше по праблематике среди остальных задач сбытового подразделения и являются одним из наиболее действенных мер оптимизации расходов предприятия, повышения эффективности сбыта. Возврат задолженности в запланированные учетной политикой сроки — реальная возможность восполнения так необходимых оборотных средств для любой фирмы.

Управление дебиторской задолженностью состоит из тех же не специфических любым другим видом управленческих функций:

  • планирование,
  • организация,
  • мотивация;
  • контроль и анализ.

Планирование дебиторской задолженности — это процесс предварительных финансовых расчетов, оценоки управленческих решений. Чтобы планирование дебиторки было реальным, а значит — эффективным, необходимо сформулировать стратегию организации, определить политику сбыта, выбрать рациональные параметры дебиторки. Планирование величины дебиторской задолженности — был, есть и будет одним из важнейших.

Организация управления дебиторкой, текущая работа с дебиторской задолженностью, должен стать обязательным моментом сбытового подразделения и потребует пристального внима­ния руководителей и менеджеров. Определение подходов к управлению дебиторской задолженностью, этапов и методов — проблема, которая не имеет однозначного реше­ния, зависит от специфики деятельности предприятия и личных качеств руководства. Так как управление дебиторской задолженностью является составляющей системы управления предприятием, то сам процесс управления ею можно осуществлять этапа­ми. Кроме того, управление дебиторской задолженностью происходит во времени, и естественно, что его необходимо представлять в виде некоторой этапной системы.

Для управления дебиторской задолженностью необходима прозрачная. цельная, своевременная и актуальная информа­ция о дебиторах, платежах и задолженности: данные о выставленных дебиторам счетах, которые не оплачены на данный момент; время просрочки платежа по каждому из счетов; размер безнадежной и сомнительной дебиторской задолженности, оцененной на основании установленных фирмой нормативов; кредитная история контрагента (средний период просрочки, средняя сумма кредита). Как правило, такие сведения можно получить при исследовании системы бухгалтерского учета.

Под мотивацией подразумевается совокупность административных, психологических моментов, которые определяют поведение должника, менеджера Вашей компании в целом.

Действия по контролю дебиторской задолженности — подготовка стандартов действий, сравнение фактических результатов со стандартными. В процессе выполнения контроля дебиторской задолженности собирается информация о финансовом положении дебиторов, от которых зависит состояние дебиторской за­долженности. Основная сложность на данном этапе заключается в определении мини­мального объема и номенклатуры данных, которые позволяют управляющему субъекту иметь ясное представление о состоянии объекта управления. Данное обстоятельство связано с двумя моментами. Первый момент вызван тем, что для сбора и обработки учет­ной информации необходимы денежные средства, которые всегда ограничены. Второй момент вызван тем, что информация может дублироваться и опаздывать, а это не спо­собствует принятию обоснованного решения. Анализ дебиторской задолженности — исследование и выделение факторов, влияние которых привело к появлению отклонений фактических пара­метров состояния дебиторской задолженности от плановых показателей.

Классификация дебиторской задолженности

Традиционная классификация дебиторской задолженности предусматривает ее распределение по правовому критерию на срочную или просроченную. К срочной отно­сится дебиторская задолженность, срок погашения которой еще не наступил или состав­ляет меньше одного месяца и которая связана с нормальными сроками расчетов, опреде­ленными в соглашениях. Просроченная — это задолженность с нарушением договорных сроков. Дальше важно разобрать понятие сомнительный долг, который понимается как текущая дебиторская задолженность, относительно которой существует неуверенность ее погашения должником. Понятно, что долги такого вида продолжают значиться на ба­лансе кредитора, пока есть хоть незначительная уверенность в их погашении. Списы­ваться же с баланса они будут только когда станут безнадежными. Поэтому отдельно бу­дем выделять безнадежную дебиторскую задолженность, к которой относим текущую дебиторскую задолженность, относительно которой существует уверенность в ее нево­звращении должником или по которой истек срок исковой давности.

Управление дебиторской задолженностью

Управление дебиторской задолженностью представляет собой часть общего управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности, обеспечении своевременной ее инкассации. В основе квалифицированного управления дебиторской задолженностью фирмы лежит принятие финансовых решений по следующим фундаментальным вопросам:

Политика управления дебиторской задолженностью представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременной ее инкассации.

Особую актуальность проблема дебиторской задолженности приобретает в условиях инфляции, когда происходит обесценивание денег. Чтобы подсчитать убытки предприятия от несвоевременной оплаты счетов дебиторами, необходимо от просроченной дебиторской задолженности вычесть ее сумму, скорректированную на индекс инфляции за этот срок.

АBC-анализ дебиторской задолженности

В основу классификации дебиторской задолженности можно положить распреде­ление дебиторской задолженности в зависимости от целевых групп должников. При этом используются маркетинговые подходы, которые основываются на изучении пове дения потребителей. Учет различных причин неплатежей и реальных возможностей граждан по оплате возникших долгов решается на основе учетных данных о платежах и задолженностях.

Читайте так же:  Сколько добавят работающему пенсионеру после увольнения

Одним из таких методов является метод АВС-анализа. В связи с тем, что этот термин пришел из заграницы, то часто возникает путаница между «эй-би-си — методом» (от английского Activity Based Costing), и «а-бэ-цэ — анализом» от ABC-Analysis. Их сущ­ность абсолютно разная. Метод АВС (Activity Based Costing) — это способ определения и учета расходов по видам деятельности организации, способ пооперационного опре­деления и учета расходов. АВС-анализ (ABC-Analysis) связывают с именем итальянского экономиста и социолога Вильфредо Парето (в статистике хорошо известная «диаграм­ма Парето»).

В основе этого метода лежит закон, открытый итальянским экономистом В. Парето, который говорит, что за большинство возможных результатов отвечает относительно небольшое число причин, в данный момент этот закон больше известен как «правило 20 на 80».

Последовательность проведения анализа: во-первых — рассчитать общую сумму за­долженности всех клиентов списка; во-вторых — вычислить 80% от этой суммы; в-третьих — выделить путем суммирования задолженности по списку, начиная с его части, где самые большие задолженности, ту часть потребителей, которые задолжали 80% общей суммы. Их число значительно меньше количества должников. Выделенная группа граждан — первая и главная целевая аудитория, учитывая ее относительную немногочисленность и основную долю долга (80%). Работа с этой категорией должни ков должна строиться на основе персонального подхода. Эти усилия оправданы сумма­ми долгов, которые будут возвращены. Подобным же образом выделяются еще две груп­пы: самой небольшой будет первая, самой многочисленной — третья.

Данный метод дает возможность сформировать целевые аудитории должников, к которым применяемые методы взыскания долга будут отличаться, что позволит выби­рать наиболее эффективные именно для этой категории способы взыскания. Кроме то­го, к преимуществу можно отнести и выбор группы дебиторов, которые аккумулируют наибольшую сумму и которым необходимо уделить внимание в первую очередь. При применении метода АВС-анализа возникают и определенные трудности, особенно это касается коммунальных предприятий. Они заключаются в необходимости автоматиза­ции и компьютеризации всех взаимоотношений с дебиторами. При этом в коммуналь­ных предприятиях компьютеризованный учет платежей должен вестись не по домам или районам в общем, как это всегда делается, а по конечным потребителям. Результа­том анализа являются списки должников, с которыми необходимо работать.

Метод АВС-анализа применяется в основном при управлении дебиторской задол­женностью, которая уже существует. Для предупреждения возникновения непредсказу­емой задолженности можно использовать управление с установлением кредитных лимитов. Он представляет собой максимально допустимый размер дебиторской задол­женности как в целом для предприятия, так и по каждому контрагенту или устанав­ливается для каждого из коммерческих отделов компании, выделенных по отраслевому принципу пропорционально части выручки за предыдущий период в общем объеме продаж по предприятию и утверждается распоряжением генерального директора. По такой же схеме происходит распределение лимитов среди менеджеров, которые ра­ботают с покупателями. Каждый из менеджеров в свою очередь должен распределить полученный им кредитный лимит по клиентам. Как правило, для новых покупателей, которые работают с компанией не больше полугода, кредитный лимит устанавливает­ся в размере, что не превышает среднемесячный объем продаж. Для контрагентов, ко­торые работают с компанией более шести месяцев, кредитный лимит устанавливается менеджером и в обязательном порядке утверждается руководством.

Кредитные лимиты

Для предупреждения возникновения непредсказу­емой задолженности можно использовать управление с установлением кредитных лимитов. Он представляет собой максимально допустимый размер дебиторской задол­женности как в целом для предприятия, так и по каждому контрагенту [9] или устанав­ливается для каждого из коммерческих отделов компании, выделенных по отраслевому принципу пропорционально части выручки за предыдущий период в общем объеме продаж по предприятию и утверждается распоряжением генерального директора.

Источник: http://www.marketch.ru/notes_on_marketing/accounts_receivable/management_receivables/

Этапы дебиторской задолженности

Что такое дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – это долг внешних контрагентов и работников предприятия перед организацией.

Что входит в состав дебиторской задолженности

В дебиторскую задолженность входят:

  • суммы, полученные работниками под отчет.
  • долг по возмещению недостач и материального ущерба.
  • переплата по налогам, сборам и взносам во внебюджетные фонды.
  • задолженность по займам, полученным от предприятия.
  • переплата по заработной плате.

Этапы дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность состоит из пяти этапов:

  • предварительные расчеты и анализ задолженности.
  • выявление целей и задач для управления задолженностью.
  • определение метода для управления задолженностью.
  • корректировка задолженности.
  • контроль и оценка достижения целей по задолженности.

При первом этапе происходит просмотр дебиторской задолженности, ее состав. Делают сверку дебиторской задолженности по каждому контрагенту. Проверяют договора поставки, суммы поставок, наименование товара и так далее. Прогнозируется возврат задолженности и так далее.

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

На втором этапе происходит выявление целей и задач для управления дебиторской задолженностью. То есть определяются как сделать возврат задолженности, ее полное погашение.

На третьем этапе определяется сам метод возврата задолженности. Обдумывают метод возврата денежных средств. Ведутся переговоры с контрагентами по возврату задолженности по телефону, отправляют письма по почте и на электронный адрес и так далее.

На четвертом этапе происходит корректировка задолженности. То есть еще раз задолженность сверяется, уточняется. Уточняется время образования, сумма задолженности и так далее.

На пятом этапе происходит непосредственно контроль и оценка достижения цели по возврату дебиторской задолженности. То есть смотрят само погашение дебиторской задолженности контрагентом. Проводится анализ задолженности. Если задолженность погашена полностью, значит проведенные мероприятия оказались верными. Такой способ воздействия на дебиторскую задолженность вносят в базу для дальнейшего использования.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Читайте так же:  Соглашение об уплате алиментов супругу

Источник: http://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/finansovyy_uchet/etapy_debitorskoy_zadolzhennosti/

Методы управления дебиторской задолженностью

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону
+7 (499) 350-80-69 (Москва)
+7 (812) 309-75-13 (СПб)

Это быстро и бесплатно !

Компании, сотрудничающие с контрагентами на условиях отсрочки платежей, регулярно имеют дело с дебиторкой.

Чтобы определить перспективы развития предприятия и помочь ему занять прочную позицию на рынке, необходимо воспользоваться популярными методами управления дебиторской задолженностью и долгами перед кредиторами, речь о которых пойдёт в данной статье.

Методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия

Система управления предусматривает два основных направления – разработку кредитной политики и порядок работы с дебиторами. В первом случае речь идёт об определении кредитных лимитов, анализе платёжеспособности контрагентов, проверке платёжных условий, осуществлении контроля за договорными отношениями.

Работа с задолженностью подразумевает регулярное отслеживание информации о дебиторах, анализ имеющихся у предприятия долгов (их сроков, уровня оборачиваемости и т. д.).

Перечисленные направления позволяют разработать наилучшую стратегию развития компании. Современные методы управления дебиторской задолженностью включают в себя:

  • планирование для постановки оптимальных и долгосрочных целей;
  • координацию действий и распределение ответственности;
  • психологическую мотивацию с учётом человеческого фактора;
  • осуществление контроля;
  • сокращение величины долгов;
  • взыскание имеющейся задолженности.

Грамотный контроль за задолженностью направлен на разработку оптимальной системы договорных взаимоотношений, предоставление гибких условий оплаты и т. д.

Мероприятия по управлению долгами

Первоначально необходимо провести тщательный анализ информации о контрагенте, который является потенциальным клиентом или кредитором. Учитываются сведения из внутренних и внешних источников (газет, государственной отчётности, внутренних документов, если компания уже сотрудничала с данным лицом).

На основании полученных данных возможно провести анализ финансового состояния контрагента и определить уровень его платёжеспособности. Убедившись в надёжности клиента, можно приступать к заключению договора на оказание услуг или предоставление товара.

Оформленный договор – начало взаимоотношений с контрагентом. Теперь необходимо осуществлять регулярный контроль за выставленным счётом и финансовым состоянием клиента, чтобы избежать перевода долга в нереальные к взысканию.

С этой целью и применяются различные методы управления дебиторской задолженностью предприятия.

Риски дебиторской задолженности

Система управления, ориентированная на деятельность конкретной компании, позволяет максимально точно определить возможные риски, возникающие как при работе с дебиторами, так и с кредиторами.

Если предприятие сотрудничает с клиентами, предоставляя рассрочки платежа, у него всегда высок риск не получить сумму долга обратно или вернуть её в меньшей величине.

Для определения отрицательных последствий сотрудничества с тем или иным контрагентом учитываются:

  • вероятность признания дебитора финансово несостоятельным;
  • результаты оценки качества дебиторки;
  • различные методы управления долгами с учётом их экономической эффективности.

По степени риска не возврата или несвоевременного погашения обязательства выделяют надёжную, безнадёжную и сомнительную задолженность.

Лимиты дебиторской задолженности

Кредитные лимиты позволяют регулировать уровень продаж предприятия. Для их расчёта необходимо учесть следующие немаловажные факторы:

  • процент увеличения продаж;
  • число поставок в течение календарного месяца;
  • среднемесячный объём продаж;
  • процент предоставляемой отсрочки.

Подобная схема позволяет создать приемлемые условия сотрудничества с клиентами и максимально оптимизировать работу предприятия.

Определение лимитов по кредитам осуществляется по следующей формуле, приведённой ниже.

В данном алгоритме ПОП – планируемый в будущем объём продаж предприятия, а ОПО – ожидаемый период оборачиваемости. При этом важно сравнить среднемесячную сумму дебиторки с полученной величиной.

Если лимит выше допустимой задолженности, компании придётся уменьшить рассчитанные кредитные лимиты или отказаться от сотрудничества с некоторыми контрагентами.

Сроки погашения дебиторской задолженности

Как стать арбитражным управляющим — читайте тут.

Методы управления долгами предусматривают необходимость осуществления оценки финансовой устойчивости предприятия. С этой целью важно проанализировать отчётность организации и определить сроки погашения обязательств контрагентов.

Речь идёт о среднем промежутке времени, в течение которого компания, реализовавшая свою продукцию, ожидает полной оплаты заказа. Расчёт данного показателя может осуществляться по специальной формуле, приведённой ниже.

В данном алгоритме ДЗ – это дебиторская задолженность, ПОП – продолжительность определённого периода (например, 360 дней, 30 суток и т. д.), а РВ – размеры выручки за конкретный отрезок времени.

Если фактический срок погашения дебиторки превышает рассчитанный с помощью указанной формулы, это влияет на ликвидность самой организации. Чтобы контролировать период погашения обязательств, необходимо подготовить комплексную стратегию управления дебиторкой.

Источник: http://urmozg.ru/bankrotstvo/metody-upravleniya-debitorskoy-zadolzhennostiu/

Методы управления дебиторской задолженностью: составляющие, инструменты, механизмы

Дебиторская задолженность представляет собой совокупность долговых обязательств перед предприятием со стороны других организаций. Чаще всего она возникает вследствие предоставления компанией кредитов. Это один из элементов оборотного капитала организации. Поэтому методы управления дебиторской задолженностью так важны. Они позволяют сохранить ликвидность, а также являются средством укрепления финансового состояния предприятия.

Дебиторские долги используются для погашения кредиторской задолженности. Они представляют собой составной элемент проданного, но не оплаченного товара, оборотных активов.

Как работать с дебиторской задолженностью — базовые методы

Работать с возвратом задолженности считается наиболее эффективным. Это позволяет повысить внутренние резервы компании, быстро достигнуть требуемых целей. При наличии дефицита это позволит восполнить недостаток оборотных средств.

Управление с дебиторскими долгами тождественно с классическими методами управления:

  • Планирование. Предполагает предварительные решения на предмет финансов. В нём очень важна правильная постановка долгосрочных целей.
  • Организация управления. Подразумевает выверенную координацию действий, делегирование задач специалистам, разделение ответственности.
  • Мотивация. Подразумевает психологический аспект управления, человеческий фактор.
  • Контроль.Это наличие определённых стандартов, в соответствии с которыми оценивается текущая работа.

Работы по управлению задолженностью входят в группу общего управления оборотными средствами, а также группу маркетинговой политики.

Особенности задолженности

Сумма дебиторских обязательств зависит от двух типов факторов:

  • Объективные. Представляют собой деятельность организации в контексте текущих экономических условий.
  • Субъективные. Предполагают особенности управления фирмой: профессиональный уровень, нюансы кредиторской политики.
Читайте так же:  Устанавливается сумма алиментов

При анализе обязательств ключевую роль играет средний срок погашения счетов со стороны организаций или частный лиц, выраженный в днях. Этот показатель позволяет определить среднее количество дней, которые уходят на взыскание долга.

Соотношение определяется путём определения среднего срока платежей. Задержка выплат сверх данного срока является причиной для принятия мер по взысканию. Данный показатель можно сравнивать со стандартами, которые выведены фирмой. Это позволяет осуществлять контроль над тем, насколько эффективны работы с клиентской базой.

Чем меньше разница между стандартами и фактическими показателями, тем скорее обязательства превращаются в финансовые активы. Это позволяет увеличить ликвидность оборотных средств. Большая разница говорит о сложностях с получением долгов.

Такие расчёты потребуют средних значений по обязательствам дебиторов. Это помогает уменьшить пиковые значения, которые мешают увидеть объективную картину.

Инструменты и способы управления, борьбы и отслеживания

Способы управления дебиторскими обязательствами включают в себя:

  • Подбор эффективных условий кредиторской политики и инкассации для разных клиентов и под разные товары.
  • Подразделение клиентов согласно данным о них: объёмы покупок, особенности кредиторской истории, планируемые условия оплаты. Нужно это для того, чтобы снизить риск образования долгов.
  • Контроль расчётов с должниками по задолженности, сроки которых или отложены, или сорваны.
  • Нахождение инструментов для увеличения скорости взыскания обязательств, методик для того, чтобы сократить риск накопления безнадёжных долгов.
  • Нахождение таких условий предоставления продукции, при которых повышаются гарантии на возврат денег.
  • Прогноз возвращения долгов, рассчитанный на основании коэффициентов инкассации.

Получение средств от дебиторской задолженности – это один из главных источников средств для организации.

Существуют следующие методы управления дебиторской задолженностью:

  • Работы по учёту заказов, выяснению особенностей задолженности, оформлению счетов;
  • Работы по составлению АВС-анализа и XYZ-анализа на предмет дебиторов компании;
  • Анализ обязательств касательно разных групп товаров для того, чтобы узнать, какие из них являются невыгодными с точки зрения взыскания средств;
  • Выяснение реальной стоимости имеющихся обязательств;
  • Сокращение обязательств на сумму безнадёжных задолженностей;
  • Контроль над отношением кредиторской и дебиторской задолженности;
  • Решение о размерах скидок при досрочном погашении долгов;
  • Анализ возможности продажи дебиторских долгов;
  • Проверяется качество дебиторской задолженности.

Отсрочка платежей, как правило, предоставляется на месяц. Однако велик риск того, что долги не будут погашены в этот срок. Из-за этого увеличивается средний реальный срок погашения.

Контроль над сроками возникновения долгов имеет следующие цели:

  • Оценка эффективности кредиторской политики и предоставления скидок;
  • Отслеживание областей, в которых потребуются усиленные работы по взысканию задолженностей;
  • Увеличение объема данных для формирования резерва по сомнительным обязательствам;
  • Возможность выполнения прогноза поступления денег.

Отслеживание информации представляет собой способ борьбы с неконтролируемыми объёмами долгов.

Основные работы с должниками осуществляются посредством писем, телефонных звонков. При отсутствии результатов бороться приходится посредством более серьезных методов. Если борьба не дала результата, задолженность может быть продана сторонним компаниям.

Основы работы с дебиторской задолженностью

При контроле над долгами требуется соблюдать ряд правил, которые позволят сократить риск образования больших задолженностей и осуществлять управление более эффективно:

  1. Требуется организовать работы по отслеживанию состояния расчётов с клиентами;
  2. Необходимо проводить анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Этот параметр крайне важен.
    В случае увеличения дебиторских долгов перед кредиторской задолженностью создаётся нестабильная финансовая ситуация, которая может повлечь за собой риск кризисных состояний;
  3. Применение системы скидок при долгосрочной оплате.

Существуют различные методы, позволяющие работать с ускорением возврата средств:

  • улучшение системы расчётов,
  • оформление расчётных бумаг в поставленный срок,
  • введение системы предварительной оплаты,
  • использование вексельных типов расчётов.

Кредитная политика с учётом анализа качества дебиторских обязательств

Разработка кредитной политики включает в себя применение показателей, касающихся дебиторской задолженности. Работы над ней включают в себя составление правил, по которым происходит предоставление кредита, а также взыскание дебиторских долгов. Правила эти остаются актуальными на год, по прошествии которого задаются новые цели, задачи на основании текущих показателей компании.

Свод правил кредитной политики включает в себя следующие пункты:

В последнее время участились случаи банкротства застройщика. О процедуре несостоятельности застройщиков можно прочесть в нашей статье.
Процедура банкротства ОАО вот здесь. В ней есть ряд особенностей, характерных для этой формы юридического лица.

Рассмотрим подробнее типы кредитной политики:

Выбор кредитной политики зависит от специфики компании, её целей, особенностей руководства. Тип может меняться со временем, в соответствии с новыми задачами.

Отслеживание кредиторской и дебиторской задолженности, анализ различных показателей даёт объективную картину, в соответствии с которой можно изменять политику скидок и условия предоставления кредитов. При выборе кредитной деятельности можно ориентироваться на матричные коды.

Однако, при любой эффективности управления, возможны безнадёжные долги, которые не удалось вернуть. Возникают они вследствие банкротства и ликвидации предприятия, истечения сроков исковой давности.

Разные причины имеют разные пути выхода из положения. При объявлении банкротства дебитора средства получить невозможно, а потому они списываются. сущность банкротства такая. Если же принято решение о реструктуризации компании, предприятие имеет шансы на возвращение средств после того, как наладятся дела у дебитора.

Возможен вариант с прекращением долга. Обязательства считаются прекращёнными при их выплате, зачёте взаимной задолженности, погашении долга векселями, уступкой права требования. Долг может быть переведён или прощён.

Проблемы системы управления дебиторской задолженностью в этом видео:

Способы управления обязательствами – это совокупность мер, включающих в себя и выбор кредитной политики, и анализ показателей возврата средств, и подбор инструментов для взыскания. Все элементы взаимосвязаны.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://dolgofa.com/debitorskaya-zadolzhennost/metody-upravlenija.html

Дебиторские задолженности методы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here